Auditoria y Control Interno
Auditoria y Control Interno
Juan M. Aguirre Ormaechea
- 1ra Ed.
- Madrid . España Inmagrag 2006
- 637 pág. 27,5x20 cm
1. LOS PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD
1. Principios y normas de contabilidad.
2. Los principios contables en el Plan General de Contabilidad
2.1. Principios contables e imagen fiel
2.2. Principios contables.
2.5. Conflictos entre principios contables
3. Organismos y normas internacionales de contabilidad más significativas .
5.1. Financial Accounting Standard Board (FASB)
3.2. Institute of Chartered Accountants in England and Wales
3.3. Comisión de Normas Internacionales de Contabilidad.
LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. La auditoría de los estados financieros
2. Tipos de auditoría y sus objetivos
2.1. Auditoría externa y auditoría interna
2.2. Auditoría operativa
3. Normas de auditoría
3.1. Normas técnicas de carácter general
3.2. Normas técnicas sobre la ejecución del trabajo .
3.3. Normas técnicas sobre preparación de informes.
3. FASES DE UNA AUDITORIA
Fase 1: Planificación inicial.
1.1. Carta de encargo.
1.2. Aprendizaje o actualización de las particularidades del cliente y su entorno
económico.
1.3. Revisión Analítica General de los estados financieros y otra información
financiera de interés
1.4. Determinación de la cifra de importancia relativa.
1.5. Memorándum de Planificación de la Auditoría
Fase 2: Análisis del riesgo.
2.1. Identificación de los epígrafes de los estados financieros más importantes
2.2. Identificación de los sistemas que afectan a las áreas más significativas
de los estados financieros.
2.3. Evaluación preliminar del riesgo
2.4. Pruebas sobre sistemas de control interno
2.5. Evaluación definitiva del riesgo
Fase 3: Ejecución del trabajo.
3.1. Elaboración de los programas de trabajo
3.2. Ejecución de los programas de trabajo
Fases de una auditoría.
Fase 4: Resultado final.
4.1. Memorándum Resumen de la Auditoría (MRA).
4.2. Informe .
4. PAPELES DE TRABAJO
1. Definición y objetivos.
2. Características y contenido
2.1. Papeles de trabajo completos
2.2. Papeles de trabajo concisos.
2.3. Papeles de trabajo claros
3. Propiedad y custodia
4. Organización y archivo.
4.1. Archivo permanente
4.2. Archivos del ejercicio corriente.
5. Preparación: Referenciación y marcas de comprobaciones
6. Supervisión.
5. INMOVILIZADO INMATERIAL
1. Contenido de las cuentas.
2. Normas de valoración.
General
Normas específicas
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos.
Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
General.
Movimientos de ejercicio
Amortización.
Conclusión
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros
6. INMOVILIZADO MATERIAL
1. Contenido de las cuentas
2. Normas de valoración.
General
Correcciones valorativas.
Partidas en moneda extranjera.
Normas específicas
5. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos..
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
General
Altas o adquisiciones
Bajas o enajenaciones.
Amortización.
Traspasos.
Revalorizaciones y regularizaciones
Conclusión
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
7. INMOVILIZADO FINANCIERO
1. Contenido de las cuentas.
2. Normas de valoración
General
Valores negociables.
Créditos no comerciales
Partidas en moneda extranjera
Cambios en criterios contables y estimaciones.
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos.
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
8. EXISTENCIAS
1. Contenido de las cuentas
2. Normas de valoración
General
Correcciones valorativas
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
Verificación del inventario físico.
Pruebas de exactitud aritmética.
Valoración de existencias
Revisión de las existencias en tránsito.
Revisión de la correcta contabilización
Revisión del corte de las operaciones.
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados
financieros.
9. CUENTAS A COBRAR (CLIENTES Y DEUDORES VARIOS)
1. Contenido de las cuentas.
2. Normas de valoración
Clientes y deudores (en general)
Créditos no comerciales
Cambios de criterios contables
3. Objetivo de la auditoría en este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos. .
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
General
Para clientes
Para efectos descontados.
Para los efectos comerciales en cartera
Para los préstamos y anticipos a empleados
Para otras cuentas a cobrar incluidas en este área.
Para la provisión de insolvencias.
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
10. INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES, CAJA, BANCOS
Y PASIVOS BANCARIOS
1. Contenido de las cuentas.
2. Normas de valoración
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Inversiones financieras temporales, caja y bancos
3.2. Pasivos bancarios
4. Control interno
4.1. Inversiones financieras temporales, caja y bancos
4.2. Pasivos bancarios
5. Trabajo de auditoría a realizar
General
Efectivo en caja
Importes en bancos.
Pasivos bancarios.
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financiero.
11. FONDOS PROPIOS
1. Contenido de las cuentas. .
2. Normas de valoración
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financiero.
12. PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS
1. Contenido de las cuentas.
2. Normas de valoración.
Pensiones y fondos de reversión
Cambios de criterios contables.
5. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
Provisiones
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
13. CUENTAS A PAGAR
1. Contenido de las cuentas.
2. Normas de valoración
Cambios de criterios contables
3. Objetivo de la auditoría de este área
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros
14. ADMINISTRACIONES PUBLICAS
1. Contenido de las cuentas
2. Normas de valoración
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
15. SOCIEDADES DEL GRUPO Y OTRAS PARTES RELACIONADAS
1. Introducción.
2. Normas de valoración
3. Objetivo de la auditoría de este área
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos.
4. Control interno
Control interno en las cuentas a cobrar con sociedades del grupo y otras partes
relacionadas.
Control interno en las cuentas a pagar con sociedades del grupo y otras partes
relacionadas
5. Trabajo de auditoría a realizar
Generales
Específicas .
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros..
16. AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN.
1. Contenido de las cuentas
2. Normas de valoración
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
General
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
17. PERDIDAS Y GANANCIAS
1. Contenido de las cuentas
1.1. Gastos.
1.2. Ingresos
2. Normas de valoración
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
Transacciones de compras
Gastos de personal
Transacciones de venta
5. Trabajo de auditoría a realizar
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros ..
18. HECHOS POSTERIORES Y CONTINGENCIAS
1. Introducción
1.1. Hechos posteriores.
1.2. Contingencias
2. Objetivo de la auditoría de este área
2.1. Objetivos generales
2.2. Objetivos específicos
3. Control interno
4. Trabajo de auditoría a realizar
4.1. Contingencias
4.2. Hechos posteriores.
5. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
19. FRAUDES Y ERRORES
1. Concepto de fraude y error
2. Ejemplos prácticos y tipos de errores
De interpretación.
Por omisión.
De ejecución
3. Ejemplos de fraudes
Fraudes en almacenes
Fraudes con el efectivo
Fraudes cometidos por la propia empresa y sus administradores
4. Actuación del auditor frente a los fraudes y errores
20. AUDITORIA DE EMPRESAS
1. Introducción.
2. Empresas comerciales.
3. Empresas industriales
4. Empresas de servicios.
5. Empresas constructoras
6. Bancos y entidades financieras.
21. INFORME DE AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. Norma técnicas
2. Elementos básicos del informe de auditoría
3. Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros
4. Hechos posteriores a la fecha de emisión del informe y anteriores la entrega
del mismo
5. Opinión
6. Modelos de informes.
a) Informe sin salvedades sobre estados financieros auditados de un ejercicio, acompañado de datos comparativos del anterior que han sido auditados.
b) Informe sin salvedades sobre estados financieros auditados de un ejercicio, acompañado de datos comparativos del anterior que han sido auditados. . .
c) Informe sin salvedades sobre estados financieros auditados de dos ejercicios.
d) Informe con salvedad por incumplimiento de los principios y normas con-tables generalmente aceptadas o por errores en los estados financieros de un ejercicio.
e) Informe con salvedad por incertidumbre de los estados financieros de un ejercicio.
f) Informe con salvedad por limitación al alcance del examen sobre los estados financieros de un ejercicio.
g) Informe con opinión denegada.
h) Informe con opinión desfavorable.
1. CONTROL INTERNO: DEFINICIÓN, ELEMENTOS Y PAUTAS
1. Definición de control interno
1.1 Clasificación
1.2. Alcances
2. Elementos del control interno y sus pautas
2.1. Organización estructural .
CONTROL INTERNO
2.2. Políticas y procedimientos contables operativos
2.3. Supervisión.
2. ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL Y CONTROL INTERNO
1. Organización y control
1.1. Estructura organizativa
1.2. Diseño de la organización
1.3. Funciones de autorización y supervisión
1.4. Segregación de funciones
2. Procesos de control de la organización administrativa-contable
2.1. Manual de procedimientos
2.2. Controller y Auditoría Interna.
3. Control del circuito de información en el sistema organizativo.
3. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
1. Introducción
2. Objetivos del sistema de control.
3. Objetivo de controles internos contables.
4. ESTUDIO Y EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS
DE CONTROL INTERNO
1. Introducción
2. Comprensión y conocimiento del sistema contable
2.1. Narrativa
2.2. Flujograma
3. Determinación y detección de los controles internos
3.1. Cuestionario de control interno
4. Evaluación preliminar de los sistemas de control interno.
5. Pruebas de cumplimiento de controles
5.1. Técnicas estadísticas.
5. CONTROL INTERNO GENERAL
1. Objetivos
2, Procedimientos y controles
5. Esquema-cuestionario.
4. Ejemplo.
6. CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE CAJA Y BANCOS
1. Objetivos.
2. Procedimientos y controles
2.1. Procedimientos y controles de caja
2.2. Procedimientos y controles de bancos
3. Esquema-cuestionario.
4. Ejemplos
7. CONTROL INTERNO EN EL AREA DE CLIENTES Y OTRAS
CUENTAS A COBRAR
1. Objetivos.
2. Procedimientos y controles
3. Esquema-cuestionario.
4. Ejemplo.
8. CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE EXISTENCIAS
1. Objetivos.
2. Procedimientos y controles
3. Esquema-cuestionario de existencias
4. Ejemplo.
9. CONTROL INTERNO EN EL ÁREA
DE INMOVILIZADO MATERIAL E INMATERIAL
1. Objetivos
2. Procedimientos y controles
3. Esquema-cuestionario
4. Ejemplos.
10. CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE PROVEEDORES Y OTRAS
CUENTAS A PAGAR
1. Objetivos.
2. Procedimientos y controles.
3. Esquema cuestionario.
4. Ejemplo.
11. CONTROL INTERNO EN FONDOS PROPIOS, DEUDAS CON
ENTIDADES DE CRÉDITO Y ADMINISTRACIONES PUBLICAS
A) Fondos propios
1. Objetivos fondos propios
2. Procedimientos y controles de los fondos propios
3. Esquema-cuestionario fondos propios
4. Ejemplo de fondos propios
B) Deudas con entidades de crédito
5. Objetivos deudas con entidades de crédito.
6. Procedimientos y controles en las deudas con entidades de crédito
7. Esquema-cuestionario deudas con entidades de crédito.
8. Ejemplo de deudas con entidades de crédito
C) Administraciones Públicas.
9. Objetivos en las administraciones públicas
10. Procedimientos y controles administraciones públicas
11. Esquema-cuestionario administraciones públicas
12. CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE INVERSIONES
1. Objetivos.
2. Procedimientos y controles
3. Esquema-cuestionario.
4. Ejemplo.
13. CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE NOMINAS
1. Objetivos.
2. Procedimientos y controles
3. Esquema-cuestionario.
4. Ejemplo.
14. PROCEDIMIENTO Y CONTROL DEL CICLO
DE INGRESOS/VENTAS
1. Funcionamiento
2. Controles.
3. Procesos y flujos de transacciones
4. Esquema de verificaciones. Cuestionario
5. Ejemplo.
15 PROCEDIMIENTO Y CONTROL DEL, CICLO
DE ADQUISICION/APROVISIONAMIENTO
1. Funcionamiento.
2. Controles.
3. Procesos y flujos de transacciones.
4. Esquema de verificaciones. Cuestionario
5. Ejemplo.
16. PROCEDIMIENTO Y CONTROL DEL CICLO DE PRODUCCIÓN
1. Funcionamiento.
2. Controles.
3. Procesos y flujos de transacciones.
4. Ejemplo.
17. PROCEDIMIENTO Y CONTROL DEL CICLO
DE ALMACEN/LOGISTICA
1. Funcionamiento .
2. Controles.
3. Procesos y flujos de transacciones.
4. Esquema de verificaciones
5. Ejemplo.
18. PROCEDIMIENTO Y CONTROL DEL CICLO DE TESORERIA
1. Funcionamiento.
2. Controles.
3. Procesos y flujos de transacciones
4. Cuestionario general de Tesorería.
5. Ejemplo.
19. CASO PRACTICO
84-8055-870-9
Métodos Contables
1. LOS PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD
1. Principios y normas de contabilidad.
2. Los principios contables en el Plan General de Contabilidad
2.1. Principios contables e imagen fiel
2.2. Principios contables.
2.5. Conflictos entre principios contables
3. Organismos y normas internacionales de contabilidad más significativas .
5.1. Financial Accounting Standard Board (FASB)
3.2. Institute of Chartered Accountants in England and Wales
3.3. Comisión de Normas Internacionales de Contabilidad.
LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. La auditoría de los estados financieros
2. Tipos de auditoría y sus objetivos
2.1. Auditoría externa y auditoría interna
2.2. Auditoría operativa
3. Normas de auditoría
3.1. Normas técnicas de carácter general
3.2. Normas técnicas sobre la ejecución del trabajo .
3.3. Normas técnicas sobre preparación de informes.
3. FASES DE UNA AUDITORIA
Fase 1: Planificación inicial.
1.1. Carta de encargo.
1.2. Aprendizaje o actualización de las particularidades del cliente y su entorno
económico.
1.3. Revisión Analítica General de los estados financieros y otra información
financiera de interés
1.4. Determinación de la cifra de importancia relativa.
1.5. Memorándum de Planificación de la Auditoría
Fase 2: Análisis del riesgo.
2.1. Identificación de los epígrafes de los estados financieros más importantes
2.2. Identificación de los sistemas que afectan a las áreas más significativas
de los estados financieros.
2.3. Evaluación preliminar del riesgo
2.4. Pruebas sobre sistemas de control interno
2.5. Evaluación definitiva del riesgo
Fase 3: Ejecución del trabajo.
3.1. Elaboración de los programas de trabajo
3.2. Ejecución de los programas de trabajo
Fases de una auditoría.
Fase 4: Resultado final.
4.1. Memorándum Resumen de la Auditoría (MRA).
4.2. Informe .
4. PAPELES DE TRABAJO
1. Definición y objetivos.
2. Características y contenido
2.1. Papeles de trabajo completos
2.2. Papeles de trabajo concisos.
2.3. Papeles de trabajo claros
3. Propiedad y custodia
4. Organización y archivo.
4.1. Archivo permanente
4.2. Archivos del ejercicio corriente.
5. Preparación: Referenciación y marcas de comprobaciones
6. Supervisión.
5. INMOVILIZADO INMATERIAL
1. Contenido de las cuentas.
2. Normas de valoración.
General
Normas específicas
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos.
Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
General.
Movimientos de ejercicio
Amortización.
Conclusión
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros
6. INMOVILIZADO MATERIAL
1. Contenido de las cuentas
2. Normas de valoración.
General
Correcciones valorativas.
Partidas en moneda extranjera.
Normas específicas
5. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos..
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
General
Altas o adquisiciones
Bajas o enajenaciones.
Amortización.
Traspasos.
Revalorizaciones y regularizaciones
Conclusión
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
7. INMOVILIZADO FINANCIERO
1. Contenido de las cuentas.
2. Normas de valoración
General
Valores negociables.
Créditos no comerciales
Partidas en moneda extranjera
Cambios en criterios contables y estimaciones.
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos.
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
8. EXISTENCIAS
1. Contenido de las cuentas
2. Normas de valoración
General
Correcciones valorativas
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
Verificación del inventario físico.
Pruebas de exactitud aritmética.
Valoración de existencias
Revisión de las existencias en tránsito.
Revisión de la correcta contabilización
Revisión del corte de las operaciones.
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados
financieros.
9. CUENTAS A COBRAR (CLIENTES Y DEUDORES VARIOS)
1. Contenido de las cuentas.
2. Normas de valoración
Clientes y deudores (en general)
Créditos no comerciales
Cambios de criterios contables
3. Objetivo de la auditoría en este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos. .
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
General
Para clientes
Para efectos descontados.
Para los efectos comerciales en cartera
Para los préstamos y anticipos a empleados
Para otras cuentas a cobrar incluidas en este área.
Para la provisión de insolvencias.
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
10. INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES, CAJA, BANCOS
Y PASIVOS BANCARIOS
1. Contenido de las cuentas.
2. Normas de valoración
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Inversiones financieras temporales, caja y bancos
3.2. Pasivos bancarios
4. Control interno
4.1. Inversiones financieras temporales, caja y bancos
4.2. Pasivos bancarios
5. Trabajo de auditoría a realizar
General
Efectivo en caja
Importes en bancos.
Pasivos bancarios.
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financiero.
11. FONDOS PROPIOS
1. Contenido de las cuentas. .
2. Normas de valoración
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financiero.
12. PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS
1. Contenido de las cuentas.
2. Normas de valoración.
Pensiones y fondos de reversión
Cambios de criterios contables.
5. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
Provisiones
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
13. CUENTAS A PAGAR
1. Contenido de las cuentas.
2. Normas de valoración
Cambios de criterios contables
3. Objetivo de la auditoría de este área
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros
14. ADMINISTRACIONES PUBLICAS
1. Contenido de las cuentas
2. Normas de valoración
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
15. SOCIEDADES DEL GRUPO Y OTRAS PARTES RELACIONADAS
1. Introducción.
2. Normas de valoración
3. Objetivo de la auditoría de este área
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos.
4. Control interno
Control interno en las cuentas a cobrar con sociedades del grupo y otras partes
relacionadas.
Control interno en las cuentas a pagar con sociedades del grupo y otras partes
relacionadas
5. Trabajo de auditoría a realizar
Generales
Específicas .
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros..
16. AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN.
1. Contenido de las cuentas
2. Normas de valoración
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
5. Trabajo de auditoría a realizar
General
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
17. PERDIDAS Y GANANCIAS
1. Contenido de las cuentas
1.1. Gastos.
1.2. Ingresos
2. Normas de valoración
3. Objetivo de la auditoría de este área.
3.1. Objetivos generales
3.2. Objetivos específicos
4. Control interno
Transacciones de compras
Gastos de personal
Transacciones de venta
5. Trabajo de auditoría a realizar
6. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros ..
18. HECHOS POSTERIORES Y CONTINGENCIAS
1. Introducción
1.1. Hechos posteriores.
1.2. Contingencias
2. Objetivo de la auditoría de este área
2.1. Objetivos generales
2.2. Objetivos específicos
3. Control interno
4. Trabajo de auditoría a realizar
4.1. Contingencias
4.2. Hechos posteriores.
5. Información recomendable a incluir en las notas a los estados financieros.
19. FRAUDES Y ERRORES
1. Concepto de fraude y error
2. Ejemplos prácticos y tipos de errores
De interpretación.
Por omisión.
De ejecución
3. Ejemplos de fraudes
Fraudes en almacenes
Fraudes con el efectivo
Fraudes cometidos por la propia empresa y sus administradores
4. Actuación del auditor frente a los fraudes y errores
20. AUDITORIA DE EMPRESAS
1. Introducción.
2. Empresas comerciales.
3. Empresas industriales
4. Empresas de servicios.
5. Empresas constructoras
6. Bancos y entidades financieras.
21. INFORME DE AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. Norma técnicas
2. Elementos básicos del informe de auditoría
3. Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros
4. Hechos posteriores a la fecha de emisión del informe y anteriores la entrega
del mismo
5. Opinión
6. Modelos de informes.
a) Informe sin salvedades sobre estados financieros auditados de un ejercicio, acompañado de datos comparativos del anterior que han sido auditados.
b) Informe sin salvedades sobre estados financieros auditados de un ejercicio, acompañado de datos comparativos del anterior que han sido auditados. . .
c) Informe sin salvedades sobre estados financieros auditados de dos ejercicios.
d) Informe con salvedad por incumplimiento de los principios y normas con-tables generalmente aceptadas o por errores en los estados financieros de un ejercicio.
e) Informe con salvedad por incertidumbre de los estados financieros de un ejercicio.
f) Informe con salvedad por limitación al alcance del examen sobre los estados financieros de un ejercicio.
g) Informe con opinión denegada.
h) Informe con opinión desfavorable.
1. CONTROL INTERNO: DEFINICIÓN, ELEMENTOS Y PAUTAS
1. Definición de control interno
1.1 Clasificación
1.2. Alcances
2. Elementos del control interno y sus pautas
2.1. Organización estructural .
CONTROL INTERNO
2.2. Políticas y procedimientos contables operativos
2.3. Supervisión.
2. ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL Y CONTROL INTERNO
1. Organización y control
1.1. Estructura organizativa
1.2. Diseño de la organización
1.3. Funciones de autorización y supervisión
1.4. Segregación de funciones
2. Procesos de control de la organización administrativa-contable
2.1. Manual de procedimientos
2.2. Controller y Auditoría Interna.
3. Control del circuito de información en el sistema organizativo.
3. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
1. Introducción
2. Objetivos del sistema de control.
3. Objetivo de controles internos contables.
4. ESTUDIO Y EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS
DE CONTROL INTERNO
1. Introducción
2. Comprensión y conocimiento del sistema contable
2.1. Narrativa
2.2. Flujograma
3. Determinación y detección de los controles internos
3.1. Cuestionario de control interno
4. Evaluación preliminar de los sistemas de control interno.
5. Pruebas de cumplimiento de controles
5.1. Técnicas estadísticas.
5. CONTROL INTERNO GENERAL
1. Objetivos
2, Procedimientos y controles
5. Esquema-cuestionario.
4. Ejemplo.
6. CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE CAJA Y BANCOS
1. Objetivos.
2. Procedimientos y controles
2.1. Procedimientos y controles de caja
2.2. Procedimientos y controles de bancos
3. Esquema-cuestionario.
4. Ejemplos
7. CONTROL INTERNO EN EL AREA DE CLIENTES Y OTRAS
CUENTAS A COBRAR
1. Objetivos.
2. Procedimientos y controles
3. Esquema-cuestionario.
4. Ejemplo.
8. CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE EXISTENCIAS
1. Objetivos.
2. Procedimientos y controles
3. Esquema-cuestionario de existencias
4. Ejemplo.
9. CONTROL INTERNO EN EL ÁREA
DE INMOVILIZADO MATERIAL E INMATERIAL
1. Objetivos
2. Procedimientos y controles
3. Esquema-cuestionario
4. Ejemplos.
10. CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE PROVEEDORES Y OTRAS
CUENTAS A PAGAR
1. Objetivos.
2. Procedimientos y controles.
3. Esquema cuestionario.
4. Ejemplo.
11. CONTROL INTERNO EN FONDOS PROPIOS, DEUDAS CON
ENTIDADES DE CRÉDITO Y ADMINISTRACIONES PUBLICAS
A) Fondos propios
1. Objetivos fondos propios
2. Procedimientos y controles de los fondos propios
3. Esquema-cuestionario fondos propios
4. Ejemplo de fondos propios
B) Deudas con entidades de crédito
5. Objetivos deudas con entidades de crédito.
6. Procedimientos y controles en las deudas con entidades de crédito
7. Esquema-cuestionario deudas con entidades de crédito.
8. Ejemplo de deudas con entidades de crédito
C) Administraciones Públicas.
9. Objetivos en las administraciones públicas
10. Procedimientos y controles administraciones públicas
11. Esquema-cuestionario administraciones públicas
12. CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE INVERSIONES
1. Objetivos.
2. Procedimientos y controles
3. Esquema-cuestionario.
4. Ejemplo.
13. CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE NOMINAS
1. Objetivos.
2. Procedimientos y controles
3. Esquema-cuestionario.
4. Ejemplo.
14. PROCEDIMIENTO Y CONTROL DEL CICLO
DE INGRESOS/VENTAS
1. Funcionamiento
2. Controles.
3. Procesos y flujos de transacciones
4. Esquema de verificaciones. Cuestionario
5. Ejemplo.
15 PROCEDIMIENTO Y CONTROL DEL, CICLO
DE ADQUISICION/APROVISIONAMIENTO
1. Funcionamiento.
2. Controles.
3. Procesos y flujos de transacciones.
4. Esquema de verificaciones. Cuestionario
5. Ejemplo.
16. PROCEDIMIENTO Y CONTROL DEL CICLO DE PRODUCCIÓN
1. Funcionamiento.
2. Controles.
3. Procesos y flujos de transacciones.
4. Ejemplo.
17. PROCEDIMIENTO Y CONTROL DEL CICLO
DE ALMACEN/LOGISTICA
1. Funcionamiento .
2. Controles.
3. Procesos y flujos de transacciones.
4. Esquema de verificaciones
5. Ejemplo.
18. PROCEDIMIENTO Y CONTROL DEL CICLO DE TESORERIA
1. Funcionamiento.
2. Controles.
3. Procesos y flujos de transacciones
4. Cuestionario general de Tesorería.
5. Ejemplo.
19. CASO PRACTICO
84-8055-870-9
Métodos Contables