Contabilidad General. Con base en las normas internacionales de información financiera.
Contabilidad General. Con base en las normas internacionales de información financiera.
Pedro Zapata Sánchez
- 9a Ed.
- Colombia Alpha Editorial/Alfaomega Colombiana S.A. 2021
- 549 Pág. 28x21,5 cm
CONTENIDO
LISTA DE ILUSTRACIONES
LISTA DE TABLAS
PROLOGO
AGRADECIMIENTOS
MENSAJE DEL AUTOR
PRESENTACIÓN NOVENA EDICIÓN
LOS COLEBAS OPINAN SOBRE EL LIBRO
CAPÍTULO 1 LA EMPRESA, FUNDAMENTOS Y PROCESO CONTABLE
1.1 La Contabilidad y la profesión contable
1.2 La empresa
1.3 Las operaciones y los documentos fuente
1.4 Operaciones económicas y necesidad de registro usando cuentas contables
15 Marco conceptual y ecuación contable
1.6 Proceso contable: reconocimiento y registros
17 Ajustes contables
1.8 Estados financieros básicos
19 Clausura del ciclo de operaciones y cierre contable
1.10. Enunciado de las operaciones
CAPÍTULO 2. ANÁLISIS DEL ACTIVO CORRIENTE
2.1 Propósitos del balance general
2.2 Criterios para agrupar cuentas del Estado de situación financiera (balance general
2.3 Análisis de las cuentas del activo corriente
2.4 Reconocimiento del activo corriente
2.5. Mercaderías (inventarios disponibles para la venta
2.6 Contabilidad de los inventarios y los tributos
2.7 Mercaderías: otros casos de estudio
2.8 Exigible empresarial: como instrumento financiero del activo
2.9 Inversiones en títulos-valor: instrumentos financieros activos
CAPÍTULO 3. ANÁLISIS DEL ACTIVO NO CORRIENTE
3.1 Activos fijos tangibles (propiedad, planta, equipo) y activos intangibles
3.2 Cómputo del costo a valor histórico
3.3 Depreciaciones y amortizaciones
3-4 Revaluación y deterioro de activos fijos
3.5 Activos diferidos y otros no corrientes
3.6 Antecedentes del arrendamiento
CAPÍTULO 4. PASIVO Y PATRIMONIO
4.1 Reconocimiento de los pasivos
4.2 Pasivos corrientes o a corto plazo
4.3 Pasivos no corrientes o de largo plazo
4.4 Patrimonio empresarial
4.5 Ejercicio integral
4.6 Liquidación de Sociedades mercantiles
CAPÍTULO 5. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL IERI
5.1 Estado de resultados integrales
3.2 Importancia del Estado de resultados integrales
5.3 Ingresos o rentas INIC181
5.4 Gastos
5.5 Apropiaciones de utilidades
54 Otros resultados integrales (OR)
5-7 Cierre de cuentas
5.8 Ejemple integrador
CAPÍTULO 6. ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Y GANANCIAS ACUMULADAS
6.1 Origen de los negocios y del capital
6.2 Resultados económicos de la gestión y otros resultados
6.3 Estado de cambios en el patrimonio
6.4 Estado de resultados y ganancias acumuladas para PYMES
6.5 Información a revelar
6.6 Interrelación de los estados financieros
CAPÍTULO 7. PLANIFICACIÓN, GESTIÓN Y CONTABILIDAD DEL EFECTIVO
7.1 Administración eficaz del efectivo
7.2 Políticas, normas y prácticas para salvaguardar la integridad del efectivo
7.3 Tamaño del efective
7.4 Inversiones financieras inmediatas y temporales
75 El financiamiento: fuentes y costo financiero
7.6 Cuánto cuesta usar el dinero prestado
77 Dinero electrónico y virtual
7.8 dinero virtual o criptomonedas
79 Planificación financiera
7.10 Esquema presupuestario: un enfoque contable
7.11 Presupuestos de operación
7.12 La contabilidad del efectivo
713 Estado de flujo del efectivo (EFEI
7.14 Introducción al análisis de estados financieros
CAPÍTULO 8, ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS Y CONSOLIDADOS
8.1. Combinaciones de negocios
8.2 Consolidación de estados financieros
8.3 Relación de la oficina principal con las sucursales y agencias
8.4 Aspectos tributarios en combinación de negocios, en las relaciones
matriz-subsidiarias y principal-sucursales-agencias
CAPÍTULO 9. NOTAS ACLARATORIAS A ESTADOS FINANCIEROS
INDICE
GLOSARIO DE SIGLAS
LISTA DE ILUSTRACIONES
ILUSTRACIÓN 1.1 Contenido de la factura
ILUSTRACIÓN 1.2 Nota de venta
ILUSTRACIÓN 1.3 Comprobante de retención de impuestos
ILUSTRACIÓN 1.4 Formato nota débito
ILUSTRACIÓN 1.5 Transacción comercial
ILUSTRACIÓN 1.6 Representación gráfica de la cuenta
ILUSTRACIÓN 1.7 Ciclo económico contable
ILUSTRACIÓN 1.8 El proceso contable
ILUSTRACIÓN 2.1 Elementos del Control Interno
ILUSTRACIÓN 2.2 Procedimiento de arqueo
ILUSTRACIÓN 2.3 Flujo de conciliación bancaria
ILUSTRACIÓN 2.4 Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico
ILUSTRACIÓN 2.5 Tributos
ILUSTRACIÓN 2.6 Clasificaciones de las inversiones
ILUSTRACIÓN 2.7 Medición de los activos financieros
ILUSTRACIÓN 2.8 Valorar los instrumentos financieros activos.
ILUSTRACIÓN 2.9 Métodos para el cálculo de incobrables
ILUSTRACIÓN 2.10 Clasificación que determina la medida de los activos financieros
ILUSTRACIÓN 2.11 Información básica sobre los bonos estatales
ILUSTRACIÓN 3.1 Propiedad, planta, equipo e intangibles
ILUSTRACIÓN 3.2 Clasificación de los bienes según su evidencia física
ILUSTRACIÓN 3.3 Componentes de costo
ILUSTRACIÓN 3.4 Enajenación del activo no corriente dispuesto a la venta
ILUSTRACIÓN 3.5 Resumen de normas del contrato de leasing
ILUSTRACIÓN 3.6 Funcionamiento del Leasing
ILUSTRACIÓN 4.1 Sueldos devengados y no pagados
ILUSTRACIÓN 4.2 Tipos de constitución de empresas
ILUSTRACIÓN 5.1 Metodología NIIF 15
ILUSTRACIÓN 5.2 Proceso para aplicar costeo ABC
ILUSTRACIÓN 6.1 Relación entre los procesos contables y los estados financieros
ILUSTRACIÓN 7.1 ¿Cómo abrir una cuenta y hacer pagos desde la billetera móvil?
ILUSTRACIÓN 7.2 Ciclo del efectivo
ILUSTRACIÓN 7.3 Esquema presupuestario. Un enfoque contable
ILUSTRACIÓN 7.4 Proceso de análisis de estados financieros
ILUSTRACIÓN 8.1 Relación matriz - subsidiaria
LISTA DE TABLAS
Tabla 1.1 Clasificación de empresas por su tamaño
Tabla 1.2 Clasificación de los documentos
Tabla 1.3 Plazos de autorización para comprobantes de venta
Tabla 1.4 Personificación de las cuentas
Tabla 1.5 Plan general de cuentas, empresa de servicios
Tabla 1.6 Listado de las NIIF-NIC
Tabla 1.7 Reconocimiento Ejemplo 1.4
Tabla 1.8 Reconocimiento, ejemplo 1.5
Tabla 1.9 Reconocimiento ejemplo 1.6
Tabla 1.10 Formato de libro diario
Tabla 1.11 Formato de asiento contable
Tabla 1.12 Formato de asiento simple
Tabla 1.13 Formato de asiento compuesto
Tabla 1.14 Formato de asiento mixto
Tabla 1.15 Afectación por aplicación de la partida doble
Tabla 1.16 Libro diario Ejemplo 1.7
Tabla 1.17 Libro diario Ejemplo 1.8
Tabla 1.18 Libro diario Ejemplo 1.9
Tabla 1.19 Representación de cuenta contable en formato T
Tabla 1.20 Libro mayor en formato a un folio
Tabla 1.21 Ejemplo 1.10 Formato en T
Tabla 1.22 Formato en T Ejemplo 1.11
Tabla 1.23 Ejemplo 1.12
Tabla 1.24 Libros mayor principal y libro mayor auxiliar
Tabla 1.25 Formato balance de comprobación
Tabla 1.26 Ajuste por provisión Ejemplo 1.13
Tabla 1.27 Ajuste ejemplo 1.14
Tabla 1.28 Recuperación de cuentas Ejemplo 1.15.
Tabla 1.29 Ajustes por consumo Ejemplo 1.16
Tabla 1.30 Cobros anticipados Ejemplo 1.17
Tabla 1.31 Ajuste luego 1er. mes arrendatario
Tabla 1.32 Ajuste luego 1er. Mes
Tabla 1.33 Ajustes por obligaciones acumuladas Ejemplo 1.18.1
Tabla 1.34 Ajustes por obligaciones acumuladas
Ejemplo 1.19
Tabla 1.35 Ajustes por depreciación anual
Tabla 1.36 Ajuste por depreciación anual Ejemplo 1.20
Tabla 1.37 Vida útil según SRI de activos fijos
Tabla 1.38 Ajuste por amortización anual Ejemplo 1.21
Tabla 1.39 Registro venta de servicios Ejemplo 1.22
Tabla 1.40 Compra de un terreno Ejemplo 1.23
Tabla 1.41 Ajuste por error en cantidad
Tabla 1.42 Registro de faltante en caja Ejemplo 1.24
Tabla 1.43 Formato balance de comprobación
Tabla 1.44 Estado de resultados integrales
Tabla 1.45 Balance general horizontal
Tabla 1.46 Balance general sentido vertical
Tabla 1.47 Cierre de cuentas de ingreso
Tabla 1.48 Cierre de cuentas gastos y costos
Tabla 1.49 Cierre de cuentas
Tabla 1.50 Cierre de cuentas (2)
Tabla 1.51 Registro de destino de utilidad del ejercicio
Tabla 1.52 Reconocimiento de las operaciones Ejemplo 1.10
Tabla 1.53 Libro diario folio 1 Ejemplo 1.10
Tabla 1.54 Libro diario folio 2 Ejemplo 1.10
Tabla 1.55 Libro mayor ejemplo 1.10A
Tabla 1.56 Libro mayor Ejemplo 1.10.10
Tabla 1.57 - Balance de comprobación ejemplo 1.10.10
Tabla 1.58 Estado de Resultados Ejemplo 1.10
Tabla 1.59 Estado de situación o balance general Ejemplo 1.10
Tabla 2.1 Esquema del Balance bajo criterio liquidez
Tabla 2.2 Esquema balance bajo criterio materialidad
Tabla 2.3 Cuentas de activo corriente
Tabla 2.4 Dinámica de cuenta caja general
Tabla 2.5 Dinámica de caja chica
Tabla 2.6 Registro de creación de caja chica
Tabla 2.7 Registro de gastos con caja chica
Tabla 2.8 Registro de disminución de caja chica
Tabla 2.9 Registro de aumento de caja chica
Tabla 2.10 Modelo de arqueo de caja
Tabla 2.11 Ejemplo de arqueo
Tabla 2.12 Ejemplo de certificado contable
Tabla 2.13 Ejemplo de novedades comunicadas
Tabla 2.14 Acta de arqueo de caja
Tabla 2.15 Registro de novedades en arqueo
Tabla 2.16 Dinámica de cuenta Bancos
Tabla 2.17 Estado de cuenta bancaria
Tabla 2.18 Libro auxiliar de bancos
Tabla 2.19 Cédula de conciliación bancaria
Tabla 2.20 Registro de revocatoria de cheques
Tabla 2.21 Registro de descongelamiento de revocatoria
Tabla 2.22 Registro y control de novedades
de conciliación
Tabla 2.23 Registro en moneda extranjera
Tabla 2.24 Conversión de euros a moneda local
Tabla 2.25 Conversión de euros a moneda local [2]
Tabla 2.26 Dinámica de cuenta Inventario
de mercaderías
Tabla 2.27 Valoración de compra de inventarios
Tabla 2.28 Registro de compras y transporte
Tabla 2.29 Registro de compras Ejemplo 2.2
Tabla 2.30 Aplicación del ejemplo 2.3
Tabla 2.31 Asignación de transporte y estibaje
Tabla 2.32 Asignación del costo del seguro
Tabla 2.33 Registro de compras y otros conceptos atribuibles
Tabla 2.34 Diseño de Kardex
Tabla 2.35 Kárdex método promedio ponderado
Tabla 2.36 Kárdex método PEPS
Tabla 2.37 Registro comparativo de los métodos
Tabla 2.38 Dinámica de cuenta ventas
Tabla 2.39 Dinámica de la cuenta Costo de ventas
Tabla 2.40 Registro del ejemplo 2.5.
Tabla 2.41 Enunciado del ejemplo
Tabla 2.42 Registro de varias operaciones ejemplo 2.6
Tabla 2.43 Movimientos en el Kárdex Artículo A
Tabla 2.44 Movimientos en el Kardex Artículo B
Tabla 2.45 Movimientos en el Kardex FIFO Artículo A
Tabla 2.46 Movimientos en el Kárdex FIFO Artículo B.
Tabla 2.47 Relación costo-utilidad-inventario final
Tabla 2.48 Ventajas del sistema permanente
Tabla 2.49 Registro del inventario inicial
Tabla 2.50 Registro de las ventas
Tabla 2.51 Registro de venta a crédito
Tabla 2.52 Registro de devolución en ventas
Tabla 2.53 Registro de compra de mercaderías
Tabla 2.54 Compra a crédito
Tabla 2.55 Devolución en compras
Tabla 2.56 Registro de transporte en compras
Tabla 2.57 Fórmula del costo de ventas
Tabla 2.58 Registro por el método costo de ventas
Tabla 2.59 Registro por el método diferencia de inventarios
Tabla 2.60 Ventajas y desventajas del sistema de cuenta múltiple
Tabla 2.61 Detalle de inventario final
Tabla 2.62 Comparativo entre costos y VNR
Tabla 2.63 Registro pérdida en valoración de inventarios
Tabla 2.64 Sistema permanente - Tratamiento del IVA
Tabla 2.65 Síntesis de retención del impuesto a la renta
Tabla 2.66 Síntesis de porcentajes de retención del IVA
Tabla 2.67 Registro de operaciones de Cía. Éxito
Total ejemplo 2.8
Tabla 2.68 Registro Compra a crédito 180 días.
Tabla 2.69 Modelo de la nota aclaratoria
Tabla 2.70 Registro en libros del comitente
Tabla 2.71 Registro de pagos realizados por el comisionista por cuenta del comitente
Tabla 2.72 Registro por parte del comitente
Tabla 2.73 Registro de venta de mercaderías consignada
Tabla 2.74 Registro de conocimiento de compra
Tabla 2.75 Registro de la venta al costo de mercaderías
Tabla 2.76 Registro de venta al comisionista
Tabla 2.77 Costo de las mercaderías facturadas
Tabla 2.78 Reporte de las ventas
Tabla 2.79 Reporte del consignatario
Tabla 2.80 Registro del pago comisiones
Tabla 2.81 Registro en el libro del consignatario
Tabla 2.82 Estado de resultados integrales
Tabla 2.83 Estado de resultados integrales de comisionista o de consignatario
Tabla 2.84 Registro en los libros del comitente
Tabla 2.85 Reporte de ventas del comisionista
Tabla 2.86 Estado de resultados del comitente
Tabla 2.87 Registro en libros del consignatario
Tabla 2.88 Registros en libros del comitente
Tabla 2.89 Registro en libros del comisionista
Tabla 2.90 Reporte de ventas (Consignatario)
Tabla 2.91 Guía parcial para asignar costos
Tabla 2.92 Registro de los pagos realizados en proceso de importación
Tabla 2.93 Cédula de liquidación de la importación
Tabla 2.94 Parámetros para asignar costos a liquidación de importaciones
Tabla 2.95 Registro de ajuste para transferir a la cuenta mercaderías
Tabla 2.96 Registro de ajuste que permite reducir el valor de libros
Tabla 2.97 Datos de las mercaderías importadas
Tabla 2.98 Desarrollo de la fórmula VNR
Tabla 2.99 Diferencia entre el saldo contable y el valor razonable
Tabla 2.100 Registros de sobrantes y faltantes de mercaderías
Tabla 2.101 Registro de cargo por faltantes
Tabla 2.102 Registros que se sustentan en el acta de levantamiento físico
Tabla 2.103 Diferencia de precios
Tabla 2.104 Partidas de inversiones financieras
Tabla 2.105 Dinámica de Cuentas por cobrar a clientes
Tabla 2.106 Registro de cuentas por cobrar a clientes ejemplo 2.11
Tabla 2.107 Registro de cuentas por cobrar. Ejemplo 2.12
Tabla 2.108 Dinámica de la cuenta Anticipos y préstamos de remuneraciones
Tabla 2.109 Dinámica de anticipos de dividendos y préstamos a accionistas
Tabla 2.110 Dinámica de préstamos de mutuo a compañías relacionadas
Tabla 2.111 Dinámica de Anticipos a proveedores y prepagos
Tabla 2.112 Dinámica de Impuestos y retenciones en la fuente del IVA y del IR
Tabla 2.113 Tabla explícita o implícita de pagos graduales
Tabla 2.114 Flujo del dinero futuro a una tasa de interés efectivo
Tabla 2.115 Registro deterioro en la cartera del cliente
Tabla 2.116 Registro de provisión para incobrables
Tabla 2.117 Costo amortizado de cuentas por cobrar
Tabla 2.118 Formato para calcular por el método de antigüedad
Tabla 2.119 Formato para calcular por el método estadístico
Tabla 2.120 Registro de ejemplo 2.14
Tabla 2.121 Detalle de cuentas por cobrar a clientes
Tabla 2.122 Cálculo de incobrables
Tabla 2.123 Cédula de antigüedad de saldos
Tabla 2.124 Registros modelos para la provisión, eliminación y recuperación de incobrables
Tabla 2.125 Registro de los intereses por mora
Tabla 2.126 Productos para colocar recursos
Tabla 2.127 Rendimiento de las inversiones financieras
Tabla 2.128 Inversiones financieras temporales
Tabla 2.129 Inversiones financieras permanentes o de largo plazo
Tabla 2.130 Tipos de inversión
Tabla 2.131 Colocación de una póliza de acumulación a 90 días
Tabla 2.132 Registro de cancelación o renovación de inversiones Ejemplo 2.17
Tabla 2.133 Registro colocación de un depósito a plazo fijo
Tabla 2.134 Para cancelar o renovar depósito a plazo fijo
Tabla 2.135 Registro Colocación de un certificado de inversión ejemplo 2.20
Tabla 2.136 Registro redención de la inversión
Tabla 2.137 Registro de Compra y cancelación de deuda
Tabla 2.138 Registro de Venta del aval, dentro del período ejemplo 2.23
Tabla 2.139 Registro de Inversión financiera ejemplo 2.24
Tabla 2.140 Registro de venta de cédulas y reconocimiento de interés
Tabla 2.141 Cobro los cupones semestrales de intereses ejemplo 2.26
Tabla 2.142 Registro de interés por cédulas, ejemplo 2.27
Tabla 2.143 Registro de cobro de cupones de interés, ejemplo 2.28
Tabla 2.144 Registro inversión sobre la par, ejemplo 2.29
Tabla 2.145 Registro de cobro de cupones, ejemplo 2.30
Tabla 2.146 Registrar la adquisición de bonos a valor inferior al nominal
Tabla 2.147 Registro de intereses devengados, ejemplo 2.31
Tabla 2.148 Registro de cobro de inversiones, ejemplo 2.3
Tabla 2.149 Registro de cobro de bonos e intereses
Tabla 2.150 Registro por adquisición de acciones a valor nominal, ejemplo 2.32
Tabla 2.151 Registro por adquisición de acciones, ejemplo 2.33
Tabla 2.152 Anotación por dividendos ganados, ejemplo 2.34
Tabla 2.153 Registro de la cobranza y recepción de acciones nuevas
Tabla 2.154 Recepción de acciones nuevas por dividendos declarados
Tabla 2.155 Registro compra de paquete accionario, ejemplo 2.35
Tabla 2.156 Registro de ajuste al valor patrimonial, ejemplo 2.35
Tabla 2.157 Registro de la utilidad asociada, ejemplo 2.36
Tabla 2.158 Registro de ajuste a la valoración del V P P. ejemplo 2.37
Tabla 2.159 Registro compra de paquete accionario del 60%. Ejemplo 2.38
Tabla 2.160 Registro de ajuste por valoración de inversión, ejemplo 2.38
Tabla 2.161 Registro de refrendación y comisiones, ejemplo 2.39
Tabla 2.162 Registro de cobro de intereses, ejemplo 2.39 191 Tabla 2.163 Formas de ajustar el valor de los instrumentos financieros activos
Tabla 2.164 Formato de registro de provisión protección inversiones
Tabla 2.165 Formato de registro de utilidades retenidas Tabla 2.166 Registro de pérdida cotización de inversiones financieras
Tabla 2.167 Registro de utilidades retenidas, ejemplo 2.40
Tabla 2.168 Balance ahora la medición del valor comparada
Tabla 2.169 Selección de valoración de Instrumentos financieros, ejemplo 2.41
Tabla 2.170 Selección de valoración apropiada de acciones, ejemplo 2.42
Tabla 2.171 Registro de valoración apropiada de acciones, ejemplo 2.42
Tabla 3.1 Listado de activos fijos
Tabla 3.2 Valoración de activos fijos
Tabla 3.3 Registro de importación, ejemplo: 3.1
Tabla 3.4 Registro del activo fijo importado
Tabla 3.5 Registrar el costo del activo fijo fabricado, ejemplo 3.2
Tabla 3.6 Inversiones para construir una bodega Tabla 3.7 El registro, mientras la construcción esté en curso
Tabla 3.8 Registro contable para indicar el uso
efectivo del inmueble
Tabla 3.9 Registro de donación
Tabla 3.10 Desembolsos para desarrollar un programa específico
Tabla 3.11 Registro sistemático y sostenido durante el período de desembolsos
Tabla 3.12 Reclasificar cuentas y reconocer el intangible 2
Tabla 3.13 Pagos para mantener y operar las computadoras
Tabla 3.14 Registro varios desembolsos
Tabla 3.15 Listado de pagos efectuados respecto de un edificio
Tabla 3.16 Varios gastos relacionados con los
activos fijos de la empresa
Tabla 3.17 Varios desembolsos capitalizables
Tabla 3.18 Registro de depreciación
método de línea recta
Tabla 3.19 Registro de la depreciación por el
método de unidades producidas, ejemplo 3.8 Tabla 3.20 Método acelerado o suma de dígitos
Tabla 3.21 Depreciación del ejemplo 3.10
Tabla 3.22 Registro de la depreciación del ejemplo 3.10
Tabla 3.23 Registro de amortización de los
programas computacionales
Tabla 3.24 Registro del ejemplo 3.11
Tabla 3.25 Porcentajes de depreciación según LRTI
Tabla 3.26 Cuadro comparativo de tres métodos
para ejemplo 3.12 Tabla 3.27 Registro la depreciación, ejemplo 3.12
Tabla 3.28 Anotación para venta de activos fijos
Tabla 3.29 Registro de la depreciación del ejemplo 3.13
Tabla 3.30 Reclasificación del bien del activo corriente del ejemplo 3.13
Tabla 3.31 Registro de venta a valor neto en los libros
Tabla 3.32 Registro de venta del vehículo con la utilidad, ejemplo 3.13
Tabla 3.33 Registro canje y la pérdida en la negociación del ejemplo 3.13
Tabla 3.34 Registro de canje con utilidad
Tabla 3.35 Registro de canje y la pérdida en la negociación
Tabla 3.36 Registro de la donación del ejemplo 3.15
Tabla 3.37 Registro de la donación al sector privado, ejemplo 3.15
Tabla 3.38 Registro de la destrucción
Tabla 3.39 Revaluación de maquinaria según ejemplo 3.17
Tabla 3.40 Revaluación de un edificio, según ejemplo 3.18
Tabla 3.41 Ventajas y desventajas de revalorizar
Tabla 3.42 Registro tipo de la destrucción de activos fijos
Tabla 3.43 Recuperación del valor del activo
Tabla 3.44 Registro de nuevo valor, ejemplo 3.19
Tabla 3.45 Registro de nuevo valor, ejemplo 3.20
Tabla 3.46 Registro de depreciación en línea recta, del ejemplo 3.21
Tabla 3.47 Registro de depreciación, ejemplo 3.22
Tabla 3.48 Registro de la baja del activo. Ejemplo 3.22
Tabla 3.49 Registro de concesión de la propiedad, ejemplo 3.23
Tabla 3.50 Descubrimiento de reservas existentes, ejemplo 3.24
Tabla 3.51 Cuadro de diferencias: depreciación, deterioro y agotamiento
Tabla 3.52 Registro del ejemplo 3.25
Tabla 3.53 Cuadro resumen comparativo
Tabla 3.54 Aspecto legal del arrendamiento financiero
Tabla 3.55 Aspectos tributarios del leasing
Tabla 3.56 Aspectos financieros y económicos del leasing
Tabla 3.57 Registro del Ejemplo 3.26.
Tabla 3.58 Registro de pagos en libros del arrendatario
Tabla 3.59 Registro de operaciones del leasing
Tabla 3.60 Cuotas de amortización de leasing
Tabla 3.61. Registro de arrendamiento Ejemplo 3.28
Tabla 3.62 Registro de opción de compra
Tabla 3.63 Registro cuando el arrendador no decide comprar
Tabla 3.64 Amortización de varios períodos
Tabla 3.65 Registro pagos de leasing varios períodos, ejemplo 3.29
Tabla 3.66 Activación del bien arrendado Ejemplo lo 3.28
Tabla 4.1 Presentación de los activos corrientes
Tabla 4.2 Dinámica de la cuenta Remuneraciones por pagar
Tabla 4.3 Ingresos de los trabajadores
Tabla 4.4 Descuentos y retenciones en la fuente
Tabla 4.5 Beneficios y pérdidas
Tabla 4.6 Registro de obligaciones laborales
Tabla 4.7 Calendario aproximado de los pasivos laborales
Tabla 4.8 Impuestos, tasas y contribuciones
Tabla 4.9 Registro compras de mercaderías Ejemplo 4.1
Ejemplo 4.1 Tabla 4.10 Para registrar la venta de mercaderías.
Tabla 4.11 Para registrar compras Ejemplo 4.2
Tabla 4.12 Para registrar la venta de mercaderías. Ejemplo 4.2
Tabla 4.13 Datos de la transacción para ejemplo 4.3
Tabla 4.14 Datos de la transacción para ejemplo 4.3 (2)
Tabla 4.15 Liquidación del IVA para ejemplo 4.3
Tabla 4.16 Para registrar la declaración del IVA
Tabla 4.17 Tarifas de impuesto a la renta 2015
Tabla 4.18 Cálculo el IR causado
Tabla 4.19 Para registrar las provisiones
Tabla 4.20 Cédula de conciliación tributaria. Ejemplo 4.5 261
Tabla 4.21 Para registrar las provisiones
Tabla 4.22 Pasivos reconocidos del ejemplo 4.5
Tabla 4.23 Las tarifas que siguen vigentes al 2019. Grupo l
Tabla 4.24 Tarifas vigentes al 2019. Grupo II
Tabla 4.25 Tarifas vigentes al 2019. Grupo III
Tabla 4.26 Tarifas vigentes al 2019. Grupo IV
Tabla 4.27 Tarifas al Grupo V
Tabla 4.28 Asignación de precio ex fábrica
Tabla 4.29 Cálculo de impuestos y el precio de venta para ejemplo 4.6
Tabla 4.30 Comprobación del valor sugerido
Tabla 4.31 Cálculo del ICE
Tabla 4.32 Cálculo del IVA
Tabla 4.33 Registro del ejemplo 4.8
Tabla 4.34 Cálculo para el ejemplo 4.9
Tabla 4.35 Cálculo para ejemplo 4.9 (2)
Tabla 4.36 Registro para ejemplo 4.9
Tabla 4.37 Cálculo para ejemplo 4.10
Tabla 4.38 Registro para ejemplo 4.10
Tabla 4.39 Cuadro guía para retención del IVA en 2020
Tabla 4.40 Ingresos del trabajo en relación de
dependencia gravados con IR
Tabla 4.41 Operaciones entre contribuyente especiales (CE) y contribuyentes ordinarios (CO)
Tabla 4.42 Operaciones entre contribuyentes ordinarios
Tabla 4.43 Operaciones entre una sociedad y PN
Tabla 4.44 Operaciones entre dos (CO) del ejemplo 4.14
Tabla 4.45 Unidad de nóminas para el ejemplo 4.15
Tabla 4.46 Unidad de nóminas para el ejemplo 4.15
Tabla 4.47 Registro Impuestos retenidos
Tabla 4.48 Resumen de obligaciones de agente de retención
Tabla 4.49 Dinámica de la cuenta préstamos bancarios
Tabla 4.50 Registro de préstamos con firmas, ejemplo 4.16
Tabla 4.51 Registro cancela préstamo con firmas, ejemplo 4.16
Tabla 4.52 Para registrar préstamo sobre firmas, ejemplo 4.17
Tabla 4.53 Registro pago parcial, ejemplo 4.17
Tabla 4.54 Dinámica de la cuenta Proveedores por pagar
Tabla 4.55 Registro del ejemplo 4.18
Tabla 4.56 Registro del contrato de mutuo, ejemplo 4.19
Tabla 4.57 Registro de cancelación del préstamo de mutuo, ejemplo 4.20 Dinámica de la cuenta Hipotecas por pagar
Tabla 4.58 Tabla 4.59 Dinámica de cuenta Obligaciones largo plazo
Tabla 4.60 Cuadro de amortización de cuota variable, ejemplo 4.21
Tabla 4.61 Registro del préstamo, ejemplo 4.21
Tabla 4.62 Registro pago de la primera cuota, ejemplo 4.21
Tabla 4.63 Cuadro de amortización cuota fija
Tabla 4.64 Registro del ejemplo 4.22
Tabla 4.65 Diferencia entre pasivos reales y provisiones
Tabla 4.66 Registro de la provisión
Tabla 4.67 Para registrar la provisión del ejemplo 4.23
Tabla 4.68 Registro del ejemplo 4.23
Tabla 4.69 Regla para valoración de instrumentos financieros
Tabla 4.70 Registro del préstamo, ejemplo 4.24
Tabla 4.71 Amortización de la deuda
Tabla 4.72 Para registrar los desembolsos, ejemplo 4.24
Tabla 4.73 Presentación de costo amortizado
Tabla 4.74 Registro de la emisión y colocación de obligaciones, ejemplo 4.25
Tabla 4.75 Cuadro de amortización de obligaciones
Tabla 4.76 Cuadro de costo efectivo de cada cuota semestral
Tabla 4.77 Registro pago primer desembolso, ejemplo 4.25
Tabla 4.78 Dinámica de cuenta capital individual
Tabla 4.79 Registros de movimiento del capital individual
Tabla 4.80 Dinámica de la cuenta retiros personales
Tabla 4.81 Registros de movimiento de retiros personales
Tabla 4.82 Modelo del registro del capital social
Tabla 4.83 Modelo del registro de retiro de capital social
Tabla 4.84 Modelo de registro de utilidades retenidas
Tabla 4.85 Modelo registro de cierre de cuenta
personal de retiros
Tabla 4.86 Opción 1 de reparto de utilidades
Tabla 4.87 Opción 2 de reparto de utilidades
Tabla 4.88 Opción 3 de reparto de utilidades
Tabla 4.89 Modelo de registro de autorización de acciones
Tabla 4.90 Modelo de registro de suscripción de acciones
Tabla 4.91 Modelo de registro del cobro y
regulación del capital autorizado
Tabla 4.92 Modelo de registro de la emisión de participaciones
Tabla 4.93 Modelo de registro por la suscripción de participaciones
Tabla 4.94 Modelo de registro para integrar el capital
Tabla 4.95 Modelo de registro de destino utilidades por decisiones de JGA
Tabla 4.96 Cuadro de pago dividendo acción, ejemplo 4.26 A
Tabla 4.98 Lista de suscripción de acciones
Tabla 4.97 Registro pago de dividendos ejemplo 4.26A
Tabla 4.99 Registro de las acciones emitidas, ejemplo 4.26
Tabla 4.100 Registro de decisiones de Junta de accionistas, ejemplo 4.26
Tabla 4.101 Registro de integración de capital, ejemplo 4.26
Tabla 4.102 Registro de la impresión de acciones, ejemplo 4.26
Tabla 4.103 Estado de situación financiera, ejemplo 4.26
Tabla 4.104 Registro de nuevas acciones
Tabla 4.105 Registro de pago de dividendos
Tabla 4.106 Reparto de utilidades del ejemplo 4.29
Tabla 4.107 Registro de la decisión de la JGA, ejemplo 4.29
Tabla 4.108 Situación financiera al 15/03, ejemplo 4.29
Tabla 4.109 Registro de Reservas de capital, ejemplo 4.30
Tabla 4.110 Situación del patrimonial, ejemplo 4.30
Tabla 4.111 Registro de compra de acciones de propia emisión, ejemplo 4.30
Tabla 4.112 Nueva situación patrimonial
Tabla 4.113 Nueva situación patrimonio, ejemplo 4.30
Tabla 4.114 Registro de decisión de JGA respecto a utilidades
Tabla 4.115 Situación del Patrimonio al 15/03, ejemplo 4.30
Tabla 4.116 Características de las reservas de capital
Tabla 4.117 Registro de las reservas legales
Tabla 4.118 Registro de reservas estatutarias
Tabla 4.119 Registro de la reserva facultativa
Tabla 4.120 Registro modelo de revaluación y donación en activos fijos
Tabla 4.121 Resumen de roles de pagos y provisiones Tabla 4.122 Registro del movimiento, ejemplo 4.5
Tabla 4.123 Registro de integración capital y reservas, ejemplo 4.5
Tabla 4.124 Presentación en el estado situación, sector patrimonio
Tabla 4.125 Registro del balance previo a la liquidación 31
Tabla 4.126 Registro de movimientos en período de liquidación
Tabla 4.127 Balance de liquidación total, previa al proceso divisorio
Tabla 4.128 Balance de liquidación total, previa al proceso divisorio (2)
Tabla 4.129 Registro de la división efectiva del remanente
Tabla 5.1 Estado de resultados integrales
Tabla 5.2 Clasificación de cuentas de ingresos
Tabla 5.3 Registro de ingresos con afectación de activos y pasivos
Tabla 5.4 Registro de un bien facturado
Tabla 5.5 Registro de primera cuota y mantenimiento
Tabla 5.6 Registro de desembolsos
Tabla 5.7 Fijación de precio
Tabla 5.8 Determinación del costo de ventas
Tabla 5.9 Fijación de precio
Tabla 5.10 Registro de gastos
Tabla 5.11 Registro de prepagados
Tabla 5.12 Registro de gasto de publicidad y sueldos
Tabla 5.13 Listado de Gastos
Tabla 5.14 Registro de gastos de la empresa según objeto
Tabla 5.15 Clasificación del gasto según función
Tabla 5.16 Datos del ejemplo 5.7
Tabla 5.17 Criterios de distribución del ejemplo 5.7
Tabla 5.18 Valoración y registro de gastos de actividades 35
Tabla 5.19 Mapa de actividades de empresa
Tabla 5.20 Actividades seleccionadas
Tabla 5.21 Datos estadísticos necesarios
Tabla 5.22 Lista de gastos de enero
Tabla 5.23 Identificación de los inductores del gasto
Tabla 5.24 Resultado de la asignación del gasto a las actividades
Tabla 5.25 Estado de resultado por actividades
Tabla 5.26 Beneficios y prestaciones sociales vigentes en el 2019
Tabla 5.27 Datos para elaborar roles de pago y de provisión
Tabla 5.28 Rol de pagos elaborado para el ejemplo 5.10 3
Tabla 5.29 Rol de provisiones elaborado para ejemplo 5.10
Tabla 5.30 Cálculos de IR causados y retenidos, ejemplo 5.12
Tabla 5.31 Pagos y retenciones al trabajador del ejemplo 5.13
Tabla 5.32 Registro del gasto por
remuneraciones, ejemplo 5.13
Tabla 5.33 Dinámica del Gasto de comisiones
Tabla 5.34 Cuadro de valor de comisiones
Tabla 5.35 Dinámica de la cuenta Gasto viáticos y subsistencias
Tabla 5.36 Registro de viáticos, ejemplo 5.15
Tabla 5.37 Dinámica de la cuenta Gastos por seguros
Tabla 5.38 Dinámica de la cuenta Gastos por impuestos, tasas y contribuciones
Tabla 5.39 Dinámica de la cuenta Gastos por honorarios
Tabla 5.40 Dinámica de la cuenta Gasto por depreciación
Tabla 5.41 Dinámica de la cuenta Gasto de publicidad y propaganda
Tabla 5.42 Registro de pago por publicidad, ejemplo 5.16
Tabla 5.43 Registro de ajuste del ejemplo 5.16
Tabla 5.44 Dinámica de la cuenta Gasto por cuentas incobrables
Tabla 5.45 Dinámica de la cuenta Intereses y descuentos 35
Tabla 5.46 Registro cancelación préstamo de mutuo, ejemplo 5.17
Tabla 5.47 Registro del gasto por descuentos, ejemplo 5.18
Tabla 5.48 Registro de beneficio por descuentos, ejemplo 5.18
Tabla 5.49 Cuadro de asignación de gastos comunes
Tabla 5.50 Estado de resultados integrales
Tabla 5.51 Estadísticas actualizadas del personal, ejemplo 5.20
Tabla 5.52 Rol de pagos de 10% de utilidades, ejemplo 5.20
Tabla 5.53 Rol de pagos de 5% de utilidades, ejemplo 5.20
Tabla 5.54 Registro de pago por participación, ejemplo 5.20
Tabla 5.55 Cédula de conciliación tributaria, ejemplo 5.21
Tabla 5.56 Registro, de no acogerse a la reinversión de utilidades, ejemplo 5.21
Tabla 5.57 Registro, si se acogen a la reinversión de utilidades, ejemplo 5.21
Tabla 5.58 Estado de resultados integrales, ejemplo 5.21
Tabla 5.59 Tarifas para calcular el IR 2019, personas naturales
Tabla 5.60 Cálculo definitivo de conciliación
Tabla 5.61 Ingresos y gastos para ejemplo 5.23.
Tabla 5.62 Registro de cierre para ejemplo 5.23.
Tabla 5.63 Registro de gastos operacionales del ejercicio 5.24.
Tabla 5.64 Balance de comprobación ajustado, ejemplo 5.8
Tabla 5.65 Estado de resultados integrales
Tabla 5.66 Balance general ejemplo 5.8
Tabla 6.1 Estado de resultados integral, empresa modelo
Tabla 6.2 Cálculo de depreciación para el ejemplo 6.1
Tabla 6.3 Cálculo de vida útil restante para el ejemplo 6.2
Tabla 6.4 Registro de indemnización del ejemplo 6.3
Tabla 6.5 Registro de retención por garantía del ejemplo 6.4
Tabla 6.6 Registro de reconocimiento de ingresos de años pasados
Tabla 6.7 Estado de cambios en el patrimonio- matriz horizontal
Tabla 6.8 Estado de cambios en el patrimonio-matriz vertical
Tabla 6.9 Datos para preparar el informe horizontal
Tabla 6.10 Registro de las decisiones de la Junta
de socios, ejemplo 6.6
Tabla 6.11 Presentación horizontal del estado de Cambios
Tabla 6.12 Registro de decisiones de la Junta del ejemplo 6.7
Tabla 6.13 Presentación vertical del estado de cambios
Tabla 6.14 Registros de operaciones del ejemplo 6.8
Tabla 6.15 Estado de cambios en el patrimonio
Tabla 6.16 Formato vertical del estado de ganancias acumuladas
Tabla 6.17 Formato horizontal del estado de ganancias acumuladas
Tabla 6.18 Estado de Ganancias acumuladas para el ejemplo 6.9
Tabla 6.19 Cálculo de participación de los trabajadores para Ejemplo 6.9
Tabla 6.20 Estado de ganancias acumuladas para Ejemplo 6.9
Tabla 7.1 Listado de productos de inversión
Tabla 7.2 Clasificación de los préstamos bancarios
Tabla 7.3 Tarifas (costos) de manejo dinero electrónico
Tabla 7.4 Cantidades pronosticadas
Tabla 7.5 Cédula de cantidades por adquirir
Tabla 7.6 Presupuesto de precios
Tabla 7.7 Cédula presupuestaria de compras
Tabla 7.8 Anexo costo de ventas
Tabla 7.9 Lista de gastos para armar el presupuesto
Tabla 7.10 Cédula presupuestaria de gastos
Tabla 7.11 Cédula presupuesto de activos fijos
Tabla 7.12 Cédula de presupuesto de caja
Tabla 7.13 Cédula de presupuesto de caja - Modelo alternativo
Tabla 7.14 Estado de resultados proforma
Tabla 7.15 Balance general histórico inicial
Tabla 7.16 Balance general proforma
Tabla 7.17 Estado de resultados proforma
Tabla 7.18 Balance general proforma
Tabla 7.19 Presupuesto de ventas primer trimestre
Tabla 7.20 Presupuesto para materiales
Tabla 7.21 Presupuesto de compra materiales
Tabla 7.22 Presupuesto de gastos
Tabla 7.23 Presupuesto de inversiones
Tabla 7.24 Formato de presupuesto de caja
Tabla 7.25 Estado de resultados proforma
Tabla 7.26 Balance general proforma
Tabla 7.27 Registro de ingresos en efectivo
Tabla 7.28 Registro de recepción de dinero a nombre de terceros
Tabla 7.29 Registro por desembolso
Tabla 7.30 Registro de abono de cuentas pendientes
Tabla 7.31 Registro de pago anticipado
Tabla 7.32 Registro de garantías
Tabla 7.33 Registro por pago de valores retenidos
Tabla 7.34 Registro por fondos congelados
Tabla 7.35 Registro de cheques revocados
Tabla 7.37 Registro de sobregiros
Tabla 7.36 Registro cuando se levanta el congelamiento
Tabla 7.38 Registro por pago en euros
Tabla 7.39 Conversión de euros a dólares
Tabla 7.40 Conversión de euros a dólares, opción 2
Tabla 7.41 Transacciones y movimientos del efectivo
Tabla 7.42 Tabla de fuentes y usos de efectivo
Tabla 7.43 Hechos originales y derivados en las cuentas 481 Tabla 7.44 Método directo de flujo del efectivo
Tabla 7.45 Método directo de flujo del efectivo
Sector D. Anexo
Tabla 7.46 Estado de Resultados ejemplo 7.8
Tabla 7.47 - Estado de Situación ejemplo 7.8
Tabla 7.48 Auxiliar bancos ejemplo 7.8
Tabla 7.49A Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.49B Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.49C Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.49D Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.49E Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.49F Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.49G Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.50 Estado de flujo del efectivo
Tabla 7.51 Continuación de la tabla 7.50
Tabla 7.52 Estado de resultados integrales
Tabla 7.53 Estado de Situación financiera
Tabla 7.54 Estado de Flujo del efectivo
Tabla 7.55 Comparativo de similitudes entre
presupuesto caja y Estado de flujo
Tabla 7.56 Comparativo de diferencias entre presupuesto caja y Estado de flujo (2)
Tabla 7.57 Estado de Resultados para análisis vertical 473
Tabla 7.58 Estado de situación financiera, para
análisis horizontal
Tabla 7.59 Estado de resultados Integral
Tabla 7.60 Estado de Situación del ejemplo 7.10
Tabla 8.1 Primer momento del ejemplo 8.1
Tabla 8.2 Valoración de activos del ejemplo 8.1
Tabla 8.3 Ejercicio 8.1. Segundo momento
Tabla 8.4 Hoja de trabajo de ejemplo 8.1.
Tabla 8.5 Situación financiera ejercicio 8.1
Tabla 8.6 Asiento contable en la matriz
Tabla 8.7 Balance general no consolidado-matriz caso 1 45
Tabla 8.8 Situación financiera de subsidiaria
antes de consolidación caso 1
Tabla 8.9 Registros contables Caso 1
Tabla 8.10 Balance no consolidado
Tabla 8.11 Hoja de trabajo para la consolidación
Tabla 8.12 Balance general consolidado
Tabla 8.13 Balance general de matriz antes de la compra
Tabla 8.14 Situación financiera de subsidiaria
antes de la consolidación
Tabla 8.15 Registros contables Caso 1
Tabla 8.16 Balance general ante de consolidación
Tabla 8.17 Hoja de trabajo de consolidación
Tabla 8.18 Balance general consolidado
Tabla 8.19 Balance general matriz antes compra- caso 3
Tabla 8.20 Situación financiera de subsidiaria
antes venta - caso 3
Tabla 8.21 Registros contables - Caso 3.
Tabla 8.22 Balance general matriz caso 3
Tabla 8.23 Hoja de trabajo Caso 3.
Tabla 8.24 Balance general consolidado - Caso 3
Tabla 8.25 Balance general antes compra - Caso 4
Tabla 8.26 Situación financiera de subsidiaria antes de venta - Caso 4
Tabla 8.27 Resumen de la relación - Caso 4
Tabla 8.28 Movimientos - Caso 4.
Tabla 8.29 Balance general actualizado - Caso 4
Tabla 8.30 Hoja de trabajo - Caso 4.
Tabla 8.31 Balance general consolidado- Caso 4
Tabla 8.32 Situación financiera previa de matriz - Caso 5 5
Tabla 8.33 Situación financiera de subsidiaria antes de venta - Caso 5
Tabla 8.34 Distribución del patrimonio de subsidiaria-caso 5
Tabla 8.35 Movimientos-caso 5.
Tabla 8.36 Balance General actualizado matriz-caso 5
Tabla 8.37 Hoja de trabajo - caso 5
Tabla 8.38 Balance general consolidado - Caso 5
Tabla 8.39 Balance general previo Matriz - caso 6
Tabla 8.40 Situación financiera de subsidiaria - caso 6
Tabla 8.41 Distribución del patrimonio de subsidiaria-caso 6
Tabla 8.42 Registro de la inversión, caso 6
Tabla 8.43 Balance general actualizado - Caso 6
Tabla 8.44 Hoja de trabajo caso 6.
Tabla 8.45 Balance general consolidado Caso 6
Tabla 8.46 Estado de situación financiera Caso 7.
Tabla 8.47 Distribución del patrimonio de
subsidiaria- Caso 7
Tabla 8.48 Registro de la inversión -Caso 7
Tabla 8.49 Balance general actualizado-Caso 7
Tabla 8.50 Hoja de trabajo-Caso 7.
Tabla 8.51 Balance general consolidado - Caso 7.
Tabla 8.52 Balance General previo de la matriz - Caso 8.
Tabla 8.53 Situación financiera de la subsidiaria - Caso 8.
Tabla 8.54 Distribución del patrimonio de subsidiaria- Caso 8
Tabla 8.55 Movimientos - Caso 8.
Tabla 8.56 Balance general matriz - actualizado-Caso 8
Tabla 8.57 Hoja de trabajo - Caso 8
Tabla 8.58 Balance general consolidado caso 8.
Tabla 8.59 Cuadro comparativo
Tabla 8.60 Dinámica de la cuenta "Sucursal - cuenta corriente
Tabla 8.61 Dinámica de la cuenta "Principal - cuenta corriente
Tabla 8.62 Reporte de los gastos en la caja chica
Tabla 8.63 Registro de libros en la sucursal y en la principal
Tabla 8.64 Mayorización en la sucursal
Tabla 8.65 Registro del cierre de libros Ejemplo 8.2
Tabla 8.66 Estado de los resultados de sucursal. Ejemplo 8.2.
Tabla 8.67 Estado de Situación de sucursal Ejemplo 8.2.
Tabla 8.68 Balance comprobación principal - Ejemplo 8.2
Tabla 8.69 Estado de resultados de principal Ejemplo 8.2
Tabla 8.70 Estado de situación de principal Ejemplo 8.2
Tabla 8.71 Hoja de trabajo para combinación Ejemplo 8.2
Tabla 8.72 Estados de resultados combinados Ejemplo 8.2
Tabla 8.73 Estados de situación combinados Ejemplo 8.2.
Tabla 8.74 Diario general de cierre en la principal Ejemplo 8.2
Tabla 8.75 Libro diario ejemplo 8.3
Tabla 8.76 Libro diario Ejemplo 8.4
978-958-778-668-2
Contabilidad de costos
CONTENIDO
LISTA DE ILUSTRACIONES
LISTA DE TABLAS
PROLOGO
AGRADECIMIENTOS
MENSAJE DEL AUTOR
PRESENTACIÓN NOVENA EDICIÓN
LOS COLEBAS OPINAN SOBRE EL LIBRO
CAPÍTULO 1 LA EMPRESA, FUNDAMENTOS Y PROCESO CONTABLE
1.1 La Contabilidad y la profesión contable
1.2 La empresa
1.3 Las operaciones y los documentos fuente
1.4 Operaciones económicas y necesidad de registro usando cuentas contables
15 Marco conceptual y ecuación contable
1.6 Proceso contable: reconocimiento y registros
17 Ajustes contables
1.8 Estados financieros básicos
19 Clausura del ciclo de operaciones y cierre contable
1.10. Enunciado de las operaciones
CAPÍTULO 2. ANÁLISIS DEL ACTIVO CORRIENTE
2.1 Propósitos del balance general
2.2 Criterios para agrupar cuentas del Estado de situación financiera (balance general
2.3 Análisis de las cuentas del activo corriente
2.4 Reconocimiento del activo corriente
2.5. Mercaderías (inventarios disponibles para la venta
2.6 Contabilidad de los inventarios y los tributos
2.7 Mercaderías: otros casos de estudio
2.8 Exigible empresarial: como instrumento financiero del activo
2.9 Inversiones en títulos-valor: instrumentos financieros activos
CAPÍTULO 3. ANÁLISIS DEL ACTIVO NO CORRIENTE
3.1 Activos fijos tangibles (propiedad, planta, equipo) y activos intangibles
3.2 Cómputo del costo a valor histórico
3.3 Depreciaciones y amortizaciones
3-4 Revaluación y deterioro de activos fijos
3.5 Activos diferidos y otros no corrientes
3.6 Antecedentes del arrendamiento
CAPÍTULO 4. PASIVO Y PATRIMONIO
4.1 Reconocimiento de los pasivos
4.2 Pasivos corrientes o a corto plazo
4.3 Pasivos no corrientes o de largo plazo
4.4 Patrimonio empresarial
4.5 Ejercicio integral
4.6 Liquidación de Sociedades mercantiles
CAPÍTULO 5. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL IERI
5.1 Estado de resultados integrales
3.2 Importancia del Estado de resultados integrales
5.3 Ingresos o rentas INIC181
5.4 Gastos
5.5 Apropiaciones de utilidades
54 Otros resultados integrales (OR)
5-7 Cierre de cuentas
5.8 Ejemple integrador
CAPÍTULO 6. ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Y GANANCIAS ACUMULADAS
6.1 Origen de los negocios y del capital
6.2 Resultados económicos de la gestión y otros resultados
6.3 Estado de cambios en el patrimonio
6.4 Estado de resultados y ganancias acumuladas para PYMES
6.5 Información a revelar
6.6 Interrelación de los estados financieros
CAPÍTULO 7. PLANIFICACIÓN, GESTIÓN Y CONTABILIDAD DEL EFECTIVO
7.1 Administración eficaz del efectivo
7.2 Políticas, normas y prácticas para salvaguardar la integridad del efectivo
7.3 Tamaño del efective
7.4 Inversiones financieras inmediatas y temporales
75 El financiamiento: fuentes y costo financiero
7.6 Cuánto cuesta usar el dinero prestado
77 Dinero electrónico y virtual
7.8 dinero virtual o criptomonedas
79 Planificación financiera
7.10 Esquema presupuestario: un enfoque contable
7.11 Presupuestos de operación
7.12 La contabilidad del efectivo
713 Estado de flujo del efectivo (EFEI
7.14 Introducción al análisis de estados financieros
CAPÍTULO 8, ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS Y CONSOLIDADOS
8.1. Combinaciones de negocios
8.2 Consolidación de estados financieros
8.3 Relación de la oficina principal con las sucursales y agencias
8.4 Aspectos tributarios en combinación de negocios, en las relaciones
matriz-subsidiarias y principal-sucursales-agencias
CAPÍTULO 9. NOTAS ACLARATORIAS A ESTADOS FINANCIEROS
INDICE
GLOSARIO DE SIGLAS
LISTA DE ILUSTRACIONES
ILUSTRACIÓN 1.1 Contenido de la factura
ILUSTRACIÓN 1.2 Nota de venta
ILUSTRACIÓN 1.3 Comprobante de retención de impuestos
ILUSTRACIÓN 1.4 Formato nota débito
ILUSTRACIÓN 1.5 Transacción comercial
ILUSTRACIÓN 1.6 Representación gráfica de la cuenta
ILUSTRACIÓN 1.7 Ciclo económico contable
ILUSTRACIÓN 1.8 El proceso contable
ILUSTRACIÓN 2.1 Elementos del Control Interno
ILUSTRACIÓN 2.2 Procedimiento de arqueo
ILUSTRACIÓN 2.3 Flujo de conciliación bancaria
ILUSTRACIÓN 2.4 Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico
ILUSTRACIÓN 2.5 Tributos
ILUSTRACIÓN 2.6 Clasificaciones de las inversiones
ILUSTRACIÓN 2.7 Medición de los activos financieros
ILUSTRACIÓN 2.8 Valorar los instrumentos financieros activos.
ILUSTRACIÓN 2.9 Métodos para el cálculo de incobrables
ILUSTRACIÓN 2.10 Clasificación que determina la medida de los activos financieros
ILUSTRACIÓN 2.11 Información básica sobre los bonos estatales
ILUSTRACIÓN 3.1 Propiedad, planta, equipo e intangibles
ILUSTRACIÓN 3.2 Clasificación de los bienes según su evidencia física
ILUSTRACIÓN 3.3 Componentes de costo
ILUSTRACIÓN 3.4 Enajenación del activo no corriente dispuesto a la venta
ILUSTRACIÓN 3.5 Resumen de normas del contrato de leasing
ILUSTRACIÓN 3.6 Funcionamiento del Leasing
ILUSTRACIÓN 4.1 Sueldos devengados y no pagados
ILUSTRACIÓN 4.2 Tipos de constitución de empresas
ILUSTRACIÓN 5.1 Metodología NIIF 15
ILUSTRACIÓN 5.2 Proceso para aplicar costeo ABC
ILUSTRACIÓN 6.1 Relación entre los procesos contables y los estados financieros
ILUSTRACIÓN 7.1 ¿Cómo abrir una cuenta y hacer pagos desde la billetera móvil?
ILUSTRACIÓN 7.2 Ciclo del efectivo
ILUSTRACIÓN 7.3 Esquema presupuestario. Un enfoque contable
ILUSTRACIÓN 7.4 Proceso de análisis de estados financieros
ILUSTRACIÓN 8.1 Relación matriz - subsidiaria
LISTA DE TABLAS
Tabla 1.1 Clasificación de empresas por su tamaño
Tabla 1.2 Clasificación de los documentos
Tabla 1.3 Plazos de autorización para comprobantes de venta
Tabla 1.4 Personificación de las cuentas
Tabla 1.5 Plan general de cuentas, empresa de servicios
Tabla 1.6 Listado de las NIIF-NIC
Tabla 1.7 Reconocimiento Ejemplo 1.4
Tabla 1.8 Reconocimiento, ejemplo 1.5
Tabla 1.9 Reconocimiento ejemplo 1.6
Tabla 1.10 Formato de libro diario
Tabla 1.11 Formato de asiento contable
Tabla 1.12 Formato de asiento simple
Tabla 1.13 Formato de asiento compuesto
Tabla 1.14 Formato de asiento mixto
Tabla 1.15 Afectación por aplicación de la partida doble
Tabla 1.16 Libro diario Ejemplo 1.7
Tabla 1.17 Libro diario Ejemplo 1.8
Tabla 1.18 Libro diario Ejemplo 1.9
Tabla 1.19 Representación de cuenta contable en formato T
Tabla 1.20 Libro mayor en formato a un folio
Tabla 1.21 Ejemplo 1.10 Formato en T
Tabla 1.22 Formato en T Ejemplo 1.11
Tabla 1.23 Ejemplo 1.12
Tabla 1.24 Libros mayor principal y libro mayor auxiliar
Tabla 1.25 Formato balance de comprobación
Tabla 1.26 Ajuste por provisión Ejemplo 1.13
Tabla 1.27 Ajuste ejemplo 1.14
Tabla 1.28 Recuperación de cuentas Ejemplo 1.15.
Tabla 1.29 Ajustes por consumo Ejemplo 1.16
Tabla 1.30 Cobros anticipados Ejemplo 1.17
Tabla 1.31 Ajuste luego 1er. mes arrendatario
Tabla 1.32 Ajuste luego 1er. Mes
Tabla 1.33 Ajustes por obligaciones acumuladas Ejemplo 1.18.1
Tabla 1.34 Ajustes por obligaciones acumuladas
Ejemplo 1.19
Tabla 1.35 Ajustes por depreciación anual
Tabla 1.36 Ajuste por depreciación anual Ejemplo 1.20
Tabla 1.37 Vida útil según SRI de activos fijos
Tabla 1.38 Ajuste por amortización anual Ejemplo 1.21
Tabla 1.39 Registro venta de servicios Ejemplo 1.22
Tabla 1.40 Compra de un terreno Ejemplo 1.23
Tabla 1.41 Ajuste por error en cantidad
Tabla 1.42 Registro de faltante en caja Ejemplo 1.24
Tabla 1.43 Formato balance de comprobación
Tabla 1.44 Estado de resultados integrales
Tabla 1.45 Balance general horizontal
Tabla 1.46 Balance general sentido vertical
Tabla 1.47 Cierre de cuentas de ingreso
Tabla 1.48 Cierre de cuentas gastos y costos
Tabla 1.49 Cierre de cuentas
Tabla 1.50 Cierre de cuentas (2)
Tabla 1.51 Registro de destino de utilidad del ejercicio
Tabla 1.52 Reconocimiento de las operaciones Ejemplo 1.10
Tabla 1.53 Libro diario folio 1 Ejemplo 1.10
Tabla 1.54 Libro diario folio 2 Ejemplo 1.10
Tabla 1.55 Libro mayor ejemplo 1.10A
Tabla 1.56 Libro mayor Ejemplo 1.10.10
Tabla 1.57 - Balance de comprobación ejemplo 1.10.10
Tabla 1.58 Estado de Resultados Ejemplo 1.10
Tabla 1.59 Estado de situación o balance general Ejemplo 1.10
Tabla 2.1 Esquema del Balance bajo criterio liquidez
Tabla 2.2 Esquema balance bajo criterio materialidad
Tabla 2.3 Cuentas de activo corriente
Tabla 2.4 Dinámica de cuenta caja general
Tabla 2.5 Dinámica de caja chica
Tabla 2.6 Registro de creación de caja chica
Tabla 2.7 Registro de gastos con caja chica
Tabla 2.8 Registro de disminución de caja chica
Tabla 2.9 Registro de aumento de caja chica
Tabla 2.10 Modelo de arqueo de caja
Tabla 2.11 Ejemplo de arqueo
Tabla 2.12 Ejemplo de certificado contable
Tabla 2.13 Ejemplo de novedades comunicadas
Tabla 2.14 Acta de arqueo de caja
Tabla 2.15 Registro de novedades en arqueo
Tabla 2.16 Dinámica de cuenta Bancos
Tabla 2.17 Estado de cuenta bancaria
Tabla 2.18 Libro auxiliar de bancos
Tabla 2.19 Cédula de conciliación bancaria
Tabla 2.20 Registro de revocatoria de cheques
Tabla 2.21 Registro de descongelamiento de revocatoria
Tabla 2.22 Registro y control de novedades
de conciliación
Tabla 2.23 Registro en moneda extranjera
Tabla 2.24 Conversión de euros a moneda local
Tabla 2.25 Conversión de euros a moneda local [2]
Tabla 2.26 Dinámica de cuenta Inventario
de mercaderías
Tabla 2.27 Valoración de compra de inventarios
Tabla 2.28 Registro de compras y transporte
Tabla 2.29 Registro de compras Ejemplo 2.2
Tabla 2.30 Aplicación del ejemplo 2.3
Tabla 2.31 Asignación de transporte y estibaje
Tabla 2.32 Asignación del costo del seguro
Tabla 2.33 Registro de compras y otros conceptos atribuibles
Tabla 2.34 Diseño de Kardex
Tabla 2.35 Kárdex método promedio ponderado
Tabla 2.36 Kárdex método PEPS
Tabla 2.37 Registro comparativo de los métodos
Tabla 2.38 Dinámica de cuenta ventas
Tabla 2.39 Dinámica de la cuenta Costo de ventas
Tabla 2.40 Registro del ejemplo 2.5.
Tabla 2.41 Enunciado del ejemplo
Tabla 2.42 Registro de varias operaciones ejemplo 2.6
Tabla 2.43 Movimientos en el Kárdex Artículo A
Tabla 2.44 Movimientos en el Kardex Artículo B
Tabla 2.45 Movimientos en el Kardex FIFO Artículo A
Tabla 2.46 Movimientos en el Kárdex FIFO Artículo B.
Tabla 2.47 Relación costo-utilidad-inventario final
Tabla 2.48 Ventajas del sistema permanente
Tabla 2.49 Registro del inventario inicial
Tabla 2.50 Registro de las ventas
Tabla 2.51 Registro de venta a crédito
Tabla 2.52 Registro de devolución en ventas
Tabla 2.53 Registro de compra de mercaderías
Tabla 2.54 Compra a crédito
Tabla 2.55 Devolución en compras
Tabla 2.56 Registro de transporte en compras
Tabla 2.57 Fórmula del costo de ventas
Tabla 2.58 Registro por el método costo de ventas
Tabla 2.59 Registro por el método diferencia de inventarios
Tabla 2.60 Ventajas y desventajas del sistema de cuenta múltiple
Tabla 2.61 Detalle de inventario final
Tabla 2.62 Comparativo entre costos y VNR
Tabla 2.63 Registro pérdida en valoración de inventarios
Tabla 2.64 Sistema permanente - Tratamiento del IVA
Tabla 2.65 Síntesis de retención del impuesto a la renta
Tabla 2.66 Síntesis de porcentajes de retención del IVA
Tabla 2.67 Registro de operaciones de Cía. Éxito
Total ejemplo 2.8
Tabla 2.68 Registro Compra a crédito 180 días.
Tabla 2.69 Modelo de la nota aclaratoria
Tabla 2.70 Registro en libros del comitente
Tabla 2.71 Registro de pagos realizados por el comisionista por cuenta del comitente
Tabla 2.72 Registro por parte del comitente
Tabla 2.73 Registro de venta de mercaderías consignada
Tabla 2.74 Registro de conocimiento de compra
Tabla 2.75 Registro de la venta al costo de mercaderías
Tabla 2.76 Registro de venta al comisionista
Tabla 2.77 Costo de las mercaderías facturadas
Tabla 2.78 Reporte de las ventas
Tabla 2.79 Reporte del consignatario
Tabla 2.80 Registro del pago comisiones
Tabla 2.81 Registro en el libro del consignatario
Tabla 2.82 Estado de resultados integrales
Tabla 2.83 Estado de resultados integrales de comisionista o de consignatario
Tabla 2.84 Registro en los libros del comitente
Tabla 2.85 Reporte de ventas del comisionista
Tabla 2.86 Estado de resultados del comitente
Tabla 2.87 Registro en libros del consignatario
Tabla 2.88 Registros en libros del comitente
Tabla 2.89 Registro en libros del comisionista
Tabla 2.90 Reporte de ventas (Consignatario)
Tabla 2.91 Guía parcial para asignar costos
Tabla 2.92 Registro de los pagos realizados en proceso de importación
Tabla 2.93 Cédula de liquidación de la importación
Tabla 2.94 Parámetros para asignar costos a liquidación de importaciones
Tabla 2.95 Registro de ajuste para transferir a la cuenta mercaderías
Tabla 2.96 Registro de ajuste que permite reducir el valor de libros
Tabla 2.97 Datos de las mercaderías importadas
Tabla 2.98 Desarrollo de la fórmula VNR
Tabla 2.99 Diferencia entre el saldo contable y el valor razonable
Tabla 2.100 Registros de sobrantes y faltantes de mercaderías
Tabla 2.101 Registro de cargo por faltantes
Tabla 2.102 Registros que se sustentan en el acta de levantamiento físico
Tabla 2.103 Diferencia de precios
Tabla 2.104 Partidas de inversiones financieras
Tabla 2.105 Dinámica de Cuentas por cobrar a clientes
Tabla 2.106 Registro de cuentas por cobrar a clientes ejemplo 2.11
Tabla 2.107 Registro de cuentas por cobrar. Ejemplo 2.12
Tabla 2.108 Dinámica de la cuenta Anticipos y préstamos de remuneraciones
Tabla 2.109 Dinámica de anticipos de dividendos y préstamos a accionistas
Tabla 2.110 Dinámica de préstamos de mutuo a compañías relacionadas
Tabla 2.111 Dinámica de Anticipos a proveedores y prepagos
Tabla 2.112 Dinámica de Impuestos y retenciones en la fuente del IVA y del IR
Tabla 2.113 Tabla explícita o implícita de pagos graduales
Tabla 2.114 Flujo del dinero futuro a una tasa de interés efectivo
Tabla 2.115 Registro deterioro en la cartera del cliente
Tabla 2.116 Registro de provisión para incobrables
Tabla 2.117 Costo amortizado de cuentas por cobrar
Tabla 2.118 Formato para calcular por el método de antigüedad
Tabla 2.119 Formato para calcular por el método estadístico
Tabla 2.120 Registro de ejemplo 2.14
Tabla 2.121 Detalle de cuentas por cobrar a clientes
Tabla 2.122 Cálculo de incobrables
Tabla 2.123 Cédula de antigüedad de saldos
Tabla 2.124 Registros modelos para la provisión, eliminación y recuperación de incobrables
Tabla 2.125 Registro de los intereses por mora
Tabla 2.126 Productos para colocar recursos
Tabla 2.127 Rendimiento de las inversiones financieras
Tabla 2.128 Inversiones financieras temporales
Tabla 2.129 Inversiones financieras permanentes o de largo plazo
Tabla 2.130 Tipos de inversión
Tabla 2.131 Colocación de una póliza de acumulación a 90 días
Tabla 2.132 Registro de cancelación o renovación de inversiones Ejemplo 2.17
Tabla 2.133 Registro colocación de un depósito a plazo fijo
Tabla 2.134 Para cancelar o renovar depósito a plazo fijo
Tabla 2.135 Registro Colocación de un certificado de inversión ejemplo 2.20
Tabla 2.136 Registro redención de la inversión
Tabla 2.137 Registro de Compra y cancelación de deuda
Tabla 2.138 Registro de Venta del aval, dentro del período ejemplo 2.23
Tabla 2.139 Registro de Inversión financiera ejemplo 2.24
Tabla 2.140 Registro de venta de cédulas y reconocimiento de interés
Tabla 2.141 Cobro los cupones semestrales de intereses ejemplo 2.26
Tabla 2.142 Registro de interés por cédulas, ejemplo 2.27
Tabla 2.143 Registro de cobro de cupones de interés, ejemplo 2.28
Tabla 2.144 Registro inversión sobre la par, ejemplo 2.29
Tabla 2.145 Registro de cobro de cupones, ejemplo 2.30
Tabla 2.146 Registrar la adquisición de bonos a valor inferior al nominal
Tabla 2.147 Registro de intereses devengados, ejemplo 2.31
Tabla 2.148 Registro de cobro de inversiones, ejemplo 2.3
Tabla 2.149 Registro de cobro de bonos e intereses
Tabla 2.150 Registro por adquisición de acciones a valor nominal, ejemplo 2.32
Tabla 2.151 Registro por adquisición de acciones, ejemplo 2.33
Tabla 2.152 Anotación por dividendos ganados, ejemplo 2.34
Tabla 2.153 Registro de la cobranza y recepción de acciones nuevas
Tabla 2.154 Recepción de acciones nuevas por dividendos declarados
Tabla 2.155 Registro compra de paquete accionario, ejemplo 2.35
Tabla 2.156 Registro de ajuste al valor patrimonial, ejemplo 2.35
Tabla 2.157 Registro de la utilidad asociada, ejemplo 2.36
Tabla 2.158 Registro de ajuste a la valoración del V P P. ejemplo 2.37
Tabla 2.159 Registro compra de paquete accionario del 60%. Ejemplo 2.38
Tabla 2.160 Registro de ajuste por valoración de inversión, ejemplo 2.38
Tabla 2.161 Registro de refrendación y comisiones, ejemplo 2.39
Tabla 2.162 Registro de cobro de intereses, ejemplo 2.39 191 Tabla 2.163 Formas de ajustar el valor de los instrumentos financieros activos
Tabla 2.164 Formato de registro de provisión protección inversiones
Tabla 2.165 Formato de registro de utilidades retenidas Tabla 2.166 Registro de pérdida cotización de inversiones financieras
Tabla 2.167 Registro de utilidades retenidas, ejemplo 2.40
Tabla 2.168 Balance ahora la medición del valor comparada
Tabla 2.169 Selección de valoración de Instrumentos financieros, ejemplo 2.41
Tabla 2.170 Selección de valoración apropiada de acciones, ejemplo 2.42
Tabla 2.171 Registro de valoración apropiada de acciones, ejemplo 2.42
Tabla 3.1 Listado de activos fijos
Tabla 3.2 Valoración de activos fijos
Tabla 3.3 Registro de importación, ejemplo: 3.1
Tabla 3.4 Registro del activo fijo importado
Tabla 3.5 Registrar el costo del activo fijo fabricado, ejemplo 3.2
Tabla 3.6 Inversiones para construir una bodega Tabla 3.7 El registro, mientras la construcción esté en curso
Tabla 3.8 Registro contable para indicar el uso
efectivo del inmueble
Tabla 3.9 Registro de donación
Tabla 3.10 Desembolsos para desarrollar un programa específico
Tabla 3.11 Registro sistemático y sostenido durante el período de desembolsos
Tabla 3.12 Reclasificar cuentas y reconocer el intangible 2
Tabla 3.13 Pagos para mantener y operar las computadoras
Tabla 3.14 Registro varios desembolsos
Tabla 3.15 Listado de pagos efectuados respecto de un edificio
Tabla 3.16 Varios gastos relacionados con los
activos fijos de la empresa
Tabla 3.17 Varios desembolsos capitalizables
Tabla 3.18 Registro de depreciación
método de línea recta
Tabla 3.19 Registro de la depreciación por el
método de unidades producidas, ejemplo 3.8 Tabla 3.20 Método acelerado o suma de dígitos
Tabla 3.21 Depreciación del ejemplo 3.10
Tabla 3.22 Registro de la depreciación del ejemplo 3.10
Tabla 3.23 Registro de amortización de los
programas computacionales
Tabla 3.24 Registro del ejemplo 3.11
Tabla 3.25 Porcentajes de depreciación según LRTI
Tabla 3.26 Cuadro comparativo de tres métodos
para ejemplo 3.12 Tabla 3.27 Registro la depreciación, ejemplo 3.12
Tabla 3.28 Anotación para venta de activos fijos
Tabla 3.29 Registro de la depreciación del ejemplo 3.13
Tabla 3.30 Reclasificación del bien del activo corriente del ejemplo 3.13
Tabla 3.31 Registro de venta a valor neto en los libros
Tabla 3.32 Registro de venta del vehículo con la utilidad, ejemplo 3.13
Tabla 3.33 Registro canje y la pérdida en la negociación del ejemplo 3.13
Tabla 3.34 Registro de canje con utilidad
Tabla 3.35 Registro de canje y la pérdida en la negociación
Tabla 3.36 Registro de la donación del ejemplo 3.15
Tabla 3.37 Registro de la donación al sector privado, ejemplo 3.15
Tabla 3.38 Registro de la destrucción
Tabla 3.39 Revaluación de maquinaria según ejemplo 3.17
Tabla 3.40 Revaluación de un edificio, según ejemplo 3.18
Tabla 3.41 Ventajas y desventajas de revalorizar
Tabla 3.42 Registro tipo de la destrucción de activos fijos
Tabla 3.43 Recuperación del valor del activo
Tabla 3.44 Registro de nuevo valor, ejemplo 3.19
Tabla 3.45 Registro de nuevo valor, ejemplo 3.20
Tabla 3.46 Registro de depreciación en línea recta, del ejemplo 3.21
Tabla 3.47 Registro de depreciación, ejemplo 3.22
Tabla 3.48 Registro de la baja del activo. Ejemplo 3.22
Tabla 3.49 Registro de concesión de la propiedad, ejemplo 3.23
Tabla 3.50 Descubrimiento de reservas existentes, ejemplo 3.24
Tabla 3.51 Cuadro de diferencias: depreciación, deterioro y agotamiento
Tabla 3.52 Registro del ejemplo 3.25
Tabla 3.53 Cuadro resumen comparativo
Tabla 3.54 Aspecto legal del arrendamiento financiero
Tabla 3.55 Aspectos tributarios del leasing
Tabla 3.56 Aspectos financieros y económicos del leasing
Tabla 3.57 Registro del Ejemplo 3.26.
Tabla 3.58 Registro de pagos en libros del arrendatario
Tabla 3.59 Registro de operaciones del leasing
Tabla 3.60 Cuotas de amortización de leasing
Tabla 3.61. Registro de arrendamiento Ejemplo 3.28
Tabla 3.62 Registro de opción de compra
Tabla 3.63 Registro cuando el arrendador no decide comprar
Tabla 3.64 Amortización de varios períodos
Tabla 3.65 Registro pagos de leasing varios períodos, ejemplo 3.29
Tabla 3.66 Activación del bien arrendado Ejemplo lo 3.28
Tabla 4.1 Presentación de los activos corrientes
Tabla 4.2 Dinámica de la cuenta Remuneraciones por pagar
Tabla 4.3 Ingresos de los trabajadores
Tabla 4.4 Descuentos y retenciones en la fuente
Tabla 4.5 Beneficios y pérdidas
Tabla 4.6 Registro de obligaciones laborales
Tabla 4.7 Calendario aproximado de los pasivos laborales
Tabla 4.8 Impuestos, tasas y contribuciones
Tabla 4.9 Registro compras de mercaderías Ejemplo 4.1
Ejemplo 4.1 Tabla 4.10 Para registrar la venta de mercaderías.
Tabla 4.11 Para registrar compras Ejemplo 4.2
Tabla 4.12 Para registrar la venta de mercaderías. Ejemplo 4.2
Tabla 4.13 Datos de la transacción para ejemplo 4.3
Tabla 4.14 Datos de la transacción para ejemplo 4.3 (2)
Tabla 4.15 Liquidación del IVA para ejemplo 4.3
Tabla 4.16 Para registrar la declaración del IVA
Tabla 4.17 Tarifas de impuesto a la renta 2015
Tabla 4.18 Cálculo el IR causado
Tabla 4.19 Para registrar las provisiones
Tabla 4.20 Cédula de conciliación tributaria. Ejemplo 4.5 261
Tabla 4.21 Para registrar las provisiones
Tabla 4.22 Pasivos reconocidos del ejemplo 4.5
Tabla 4.23 Las tarifas que siguen vigentes al 2019. Grupo l
Tabla 4.24 Tarifas vigentes al 2019. Grupo II
Tabla 4.25 Tarifas vigentes al 2019. Grupo III
Tabla 4.26 Tarifas vigentes al 2019. Grupo IV
Tabla 4.27 Tarifas al Grupo V
Tabla 4.28 Asignación de precio ex fábrica
Tabla 4.29 Cálculo de impuestos y el precio de venta para ejemplo 4.6
Tabla 4.30 Comprobación del valor sugerido
Tabla 4.31 Cálculo del ICE
Tabla 4.32 Cálculo del IVA
Tabla 4.33 Registro del ejemplo 4.8
Tabla 4.34 Cálculo para el ejemplo 4.9
Tabla 4.35 Cálculo para ejemplo 4.9 (2)
Tabla 4.36 Registro para ejemplo 4.9
Tabla 4.37 Cálculo para ejemplo 4.10
Tabla 4.38 Registro para ejemplo 4.10
Tabla 4.39 Cuadro guía para retención del IVA en 2020
Tabla 4.40 Ingresos del trabajo en relación de
dependencia gravados con IR
Tabla 4.41 Operaciones entre contribuyente especiales (CE) y contribuyentes ordinarios (CO)
Tabla 4.42 Operaciones entre contribuyentes ordinarios
Tabla 4.43 Operaciones entre una sociedad y PN
Tabla 4.44 Operaciones entre dos (CO) del ejemplo 4.14
Tabla 4.45 Unidad de nóminas para el ejemplo 4.15
Tabla 4.46 Unidad de nóminas para el ejemplo 4.15
Tabla 4.47 Registro Impuestos retenidos
Tabla 4.48 Resumen de obligaciones de agente de retención
Tabla 4.49 Dinámica de la cuenta préstamos bancarios
Tabla 4.50 Registro de préstamos con firmas, ejemplo 4.16
Tabla 4.51 Registro cancela préstamo con firmas, ejemplo 4.16
Tabla 4.52 Para registrar préstamo sobre firmas, ejemplo 4.17
Tabla 4.53 Registro pago parcial, ejemplo 4.17
Tabla 4.54 Dinámica de la cuenta Proveedores por pagar
Tabla 4.55 Registro del ejemplo 4.18
Tabla 4.56 Registro del contrato de mutuo, ejemplo 4.19
Tabla 4.57 Registro de cancelación del préstamo de mutuo, ejemplo 4.20 Dinámica de la cuenta Hipotecas por pagar
Tabla 4.58 Tabla 4.59 Dinámica de cuenta Obligaciones largo plazo
Tabla 4.60 Cuadro de amortización de cuota variable, ejemplo 4.21
Tabla 4.61 Registro del préstamo, ejemplo 4.21
Tabla 4.62 Registro pago de la primera cuota, ejemplo 4.21
Tabla 4.63 Cuadro de amortización cuota fija
Tabla 4.64 Registro del ejemplo 4.22
Tabla 4.65 Diferencia entre pasivos reales y provisiones
Tabla 4.66 Registro de la provisión
Tabla 4.67 Para registrar la provisión del ejemplo 4.23
Tabla 4.68 Registro del ejemplo 4.23
Tabla 4.69 Regla para valoración de instrumentos financieros
Tabla 4.70 Registro del préstamo, ejemplo 4.24
Tabla 4.71 Amortización de la deuda
Tabla 4.72 Para registrar los desembolsos, ejemplo 4.24
Tabla 4.73 Presentación de costo amortizado
Tabla 4.74 Registro de la emisión y colocación de obligaciones, ejemplo 4.25
Tabla 4.75 Cuadro de amortización de obligaciones
Tabla 4.76 Cuadro de costo efectivo de cada cuota semestral
Tabla 4.77 Registro pago primer desembolso, ejemplo 4.25
Tabla 4.78 Dinámica de cuenta capital individual
Tabla 4.79 Registros de movimiento del capital individual
Tabla 4.80 Dinámica de la cuenta retiros personales
Tabla 4.81 Registros de movimiento de retiros personales
Tabla 4.82 Modelo del registro del capital social
Tabla 4.83 Modelo del registro de retiro de capital social
Tabla 4.84 Modelo de registro de utilidades retenidas
Tabla 4.85 Modelo registro de cierre de cuenta
personal de retiros
Tabla 4.86 Opción 1 de reparto de utilidades
Tabla 4.87 Opción 2 de reparto de utilidades
Tabla 4.88 Opción 3 de reparto de utilidades
Tabla 4.89 Modelo de registro de autorización de acciones
Tabla 4.90 Modelo de registro de suscripción de acciones
Tabla 4.91 Modelo de registro del cobro y
regulación del capital autorizado
Tabla 4.92 Modelo de registro de la emisión de participaciones
Tabla 4.93 Modelo de registro por la suscripción de participaciones
Tabla 4.94 Modelo de registro para integrar el capital
Tabla 4.95 Modelo de registro de destino utilidades por decisiones de JGA
Tabla 4.96 Cuadro de pago dividendo acción, ejemplo 4.26 A
Tabla 4.98 Lista de suscripción de acciones
Tabla 4.97 Registro pago de dividendos ejemplo 4.26A
Tabla 4.99 Registro de las acciones emitidas, ejemplo 4.26
Tabla 4.100 Registro de decisiones de Junta de accionistas, ejemplo 4.26
Tabla 4.101 Registro de integración de capital, ejemplo 4.26
Tabla 4.102 Registro de la impresión de acciones, ejemplo 4.26
Tabla 4.103 Estado de situación financiera, ejemplo 4.26
Tabla 4.104 Registro de nuevas acciones
Tabla 4.105 Registro de pago de dividendos
Tabla 4.106 Reparto de utilidades del ejemplo 4.29
Tabla 4.107 Registro de la decisión de la JGA, ejemplo 4.29
Tabla 4.108 Situación financiera al 15/03, ejemplo 4.29
Tabla 4.109 Registro de Reservas de capital, ejemplo 4.30
Tabla 4.110 Situación del patrimonial, ejemplo 4.30
Tabla 4.111 Registro de compra de acciones de propia emisión, ejemplo 4.30
Tabla 4.112 Nueva situación patrimonial
Tabla 4.113 Nueva situación patrimonio, ejemplo 4.30
Tabla 4.114 Registro de decisión de JGA respecto a utilidades
Tabla 4.115 Situación del Patrimonio al 15/03, ejemplo 4.30
Tabla 4.116 Características de las reservas de capital
Tabla 4.117 Registro de las reservas legales
Tabla 4.118 Registro de reservas estatutarias
Tabla 4.119 Registro de la reserva facultativa
Tabla 4.120 Registro modelo de revaluación y donación en activos fijos
Tabla 4.121 Resumen de roles de pagos y provisiones Tabla 4.122 Registro del movimiento, ejemplo 4.5
Tabla 4.123 Registro de integración capital y reservas, ejemplo 4.5
Tabla 4.124 Presentación en el estado situación, sector patrimonio
Tabla 4.125 Registro del balance previo a la liquidación 31
Tabla 4.126 Registro de movimientos en período de liquidación
Tabla 4.127 Balance de liquidación total, previa al proceso divisorio
Tabla 4.128 Balance de liquidación total, previa al proceso divisorio (2)
Tabla 4.129 Registro de la división efectiva del remanente
Tabla 5.1 Estado de resultados integrales
Tabla 5.2 Clasificación de cuentas de ingresos
Tabla 5.3 Registro de ingresos con afectación de activos y pasivos
Tabla 5.4 Registro de un bien facturado
Tabla 5.5 Registro de primera cuota y mantenimiento
Tabla 5.6 Registro de desembolsos
Tabla 5.7 Fijación de precio
Tabla 5.8 Determinación del costo de ventas
Tabla 5.9 Fijación de precio
Tabla 5.10 Registro de gastos
Tabla 5.11 Registro de prepagados
Tabla 5.12 Registro de gasto de publicidad y sueldos
Tabla 5.13 Listado de Gastos
Tabla 5.14 Registro de gastos de la empresa según objeto
Tabla 5.15 Clasificación del gasto según función
Tabla 5.16 Datos del ejemplo 5.7
Tabla 5.17 Criterios de distribución del ejemplo 5.7
Tabla 5.18 Valoración y registro de gastos de actividades 35
Tabla 5.19 Mapa de actividades de empresa
Tabla 5.20 Actividades seleccionadas
Tabla 5.21 Datos estadísticos necesarios
Tabla 5.22 Lista de gastos de enero
Tabla 5.23 Identificación de los inductores del gasto
Tabla 5.24 Resultado de la asignación del gasto a las actividades
Tabla 5.25 Estado de resultado por actividades
Tabla 5.26 Beneficios y prestaciones sociales vigentes en el 2019
Tabla 5.27 Datos para elaborar roles de pago y de provisión
Tabla 5.28 Rol de pagos elaborado para el ejemplo 5.10 3
Tabla 5.29 Rol de provisiones elaborado para ejemplo 5.10
Tabla 5.30 Cálculos de IR causados y retenidos, ejemplo 5.12
Tabla 5.31 Pagos y retenciones al trabajador del ejemplo 5.13
Tabla 5.32 Registro del gasto por
remuneraciones, ejemplo 5.13
Tabla 5.33 Dinámica del Gasto de comisiones
Tabla 5.34 Cuadro de valor de comisiones
Tabla 5.35 Dinámica de la cuenta Gasto viáticos y subsistencias
Tabla 5.36 Registro de viáticos, ejemplo 5.15
Tabla 5.37 Dinámica de la cuenta Gastos por seguros
Tabla 5.38 Dinámica de la cuenta Gastos por impuestos, tasas y contribuciones
Tabla 5.39 Dinámica de la cuenta Gastos por honorarios
Tabla 5.40 Dinámica de la cuenta Gasto por depreciación
Tabla 5.41 Dinámica de la cuenta Gasto de publicidad y propaganda
Tabla 5.42 Registro de pago por publicidad, ejemplo 5.16
Tabla 5.43 Registro de ajuste del ejemplo 5.16
Tabla 5.44 Dinámica de la cuenta Gasto por cuentas incobrables
Tabla 5.45 Dinámica de la cuenta Intereses y descuentos 35
Tabla 5.46 Registro cancelación préstamo de mutuo, ejemplo 5.17
Tabla 5.47 Registro del gasto por descuentos, ejemplo 5.18
Tabla 5.48 Registro de beneficio por descuentos, ejemplo 5.18
Tabla 5.49 Cuadro de asignación de gastos comunes
Tabla 5.50 Estado de resultados integrales
Tabla 5.51 Estadísticas actualizadas del personal, ejemplo 5.20
Tabla 5.52 Rol de pagos de 10% de utilidades, ejemplo 5.20
Tabla 5.53 Rol de pagos de 5% de utilidades, ejemplo 5.20
Tabla 5.54 Registro de pago por participación, ejemplo 5.20
Tabla 5.55 Cédula de conciliación tributaria, ejemplo 5.21
Tabla 5.56 Registro, de no acogerse a la reinversión de utilidades, ejemplo 5.21
Tabla 5.57 Registro, si se acogen a la reinversión de utilidades, ejemplo 5.21
Tabla 5.58 Estado de resultados integrales, ejemplo 5.21
Tabla 5.59 Tarifas para calcular el IR 2019, personas naturales
Tabla 5.60 Cálculo definitivo de conciliación
Tabla 5.61 Ingresos y gastos para ejemplo 5.23.
Tabla 5.62 Registro de cierre para ejemplo 5.23.
Tabla 5.63 Registro de gastos operacionales del ejercicio 5.24.
Tabla 5.64 Balance de comprobación ajustado, ejemplo 5.8
Tabla 5.65 Estado de resultados integrales
Tabla 5.66 Balance general ejemplo 5.8
Tabla 6.1 Estado de resultados integral, empresa modelo
Tabla 6.2 Cálculo de depreciación para el ejemplo 6.1
Tabla 6.3 Cálculo de vida útil restante para el ejemplo 6.2
Tabla 6.4 Registro de indemnización del ejemplo 6.3
Tabla 6.5 Registro de retención por garantía del ejemplo 6.4
Tabla 6.6 Registro de reconocimiento de ingresos de años pasados
Tabla 6.7 Estado de cambios en el patrimonio- matriz horizontal
Tabla 6.8 Estado de cambios en el patrimonio-matriz vertical
Tabla 6.9 Datos para preparar el informe horizontal
Tabla 6.10 Registro de las decisiones de la Junta
de socios, ejemplo 6.6
Tabla 6.11 Presentación horizontal del estado de Cambios
Tabla 6.12 Registro de decisiones de la Junta del ejemplo 6.7
Tabla 6.13 Presentación vertical del estado de cambios
Tabla 6.14 Registros de operaciones del ejemplo 6.8
Tabla 6.15 Estado de cambios en el patrimonio
Tabla 6.16 Formato vertical del estado de ganancias acumuladas
Tabla 6.17 Formato horizontal del estado de ganancias acumuladas
Tabla 6.18 Estado de Ganancias acumuladas para el ejemplo 6.9
Tabla 6.19 Cálculo de participación de los trabajadores para Ejemplo 6.9
Tabla 6.20 Estado de ganancias acumuladas para Ejemplo 6.9
Tabla 7.1 Listado de productos de inversión
Tabla 7.2 Clasificación de los préstamos bancarios
Tabla 7.3 Tarifas (costos) de manejo dinero electrónico
Tabla 7.4 Cantidades pronosticadas
Tabla 7.5 Cédula de cantidades por adquirir
Tabla 7.6 Presupuesto de precios
Tabla 7.7 Cédula presupuestaria de compras
Tabla 7.8 Anexo costo de ventas
Tabla 7.9 Lista de gastos para armar el presupuesto
Tabla 7.10 Cédula presupuestaria de gastos
Tabla 7.11 Cédula presupuesto de activos fijos
Tabla 7.12 Cédula de presupuesto de caja
Tabla 7.13 Cédula de presupuesto de caja - Modelo alternativo
Tabla 7.14 Estado de resultados proforma
Tabla 7.15 Balance general histórico inicial
Tabla 7.16 Balance general proforma
Tabla 7.17 Estado de resultados proforma
Tabla 7.18 Balance general proforma
Tabla 7.19 Presupuesto de ventas primer trimestre
Tabla 7.20 Presupuesto para materiales
Tabla 7.21 Presupuesto de compra materiales
Tabla 7.22 Presupuesto de gastos
Tabla 7.23 Presupuesto de inversiones
Tabla 7.24 Formato de presupuesto de caja
Tabla 7.25 Estado de resultados proforma
Tabla 7.26 Balance general proforma
Tabla 7.27 Registro de ingresos en efectivo
Tabla 7.28 Registro de recepción de dinero a nombre de terceros
Tabla 7.29 Registro por desembolso
Tabla 7.30 Registro de abono de cuentas pendientes
Tabla 7.31 Registro de pago anticipado
Tabla 7.32 Registro de garantías
Tabla 7.33 Registro por pago de valores retenidos
Tabla 7.34 Registro por fondos congelados
Tabla 7.35 Registro de cheques revocados
Tabla 7.37 Registro de sobregiros
Tabla 7.36 Registro cuando se levanta el congelamiento
Tabla 7.38 Registro por pago en euros
Tabla 7.39 Conversión de euros a dólares
Tabla 7.40 Conversión de euros a dólares, opción 2
Tabla 7.41 Transacciones y movimientos del efectivo
Tabla 7.42 Tabla de fuentes y usos de efectivo
Tabla 7.43 Hechos originales y derivados en las cuentas 481 Tabla 7.44 Método directo de flujo del efectivo
Tabla 7.45 Método directo de flujo del efectivo
Sector D. Anexo
Tabla 7.46 Estado de Resultados ejemplo 7.8
Tabla 7.47 - Estado de Situación ejemplo 7.8
Tabla 7.48 Auxiliar bancos ejemplo 7.8
Tabla 7.49A Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.49B Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.49C Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.49D Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.49E Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.49F Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.49G Estado de flujo de efectivo
Tabla 7.50 Estado de flujo del efectivo
Tabla 7.51 Continuación de la tabla 7.50
Tabla 7.52 Estado de resultados integrales
Tabla 7.53 Estado de Situación financiera
Tabla 7.54 Estado de Flujo del efectivo
Tabla 7.55 Comparativo de similitudes entre
presupuesto caja y Estado de flujo
Tabla 7.56 Comparativo de diferencias entre presupuesto caja y Estado de flujo (2)
Tabla 7.57 Estado de Resultados para análisis vertical 473
Tabla 7.58 Estado de situación financiera, para
análisis horizontal
Tabla 7.59 Estado de resultados Integral
Tabla 7.60 Estado de Situación del ejemplo 7.10
Tabla 8.1 Primer momento del ejemplo 8.1
Tabla 8.2 Valoración de activos del ejemplo 8.1
Tabla 8.3 Ejercicio 8.1. Segundo momento
Tabla 8.4 Hoja de trabajo de ejemplo 8.1.
Tabla 8.5 Situación financiera ejercicio 8.1
Tabla 8.6 Asiento contable en la matriz
Tabla 8.7 Balance general no consolidado-matriz caso 1 45
Tabla 8.8 Situación financiera de subsidiaria
antes de consolidación caso 1
Tabla 8.9 Registros contables Caso 1
Tabla 8.10 Balance no consolidado
Tabla 8.11 Hoja de trabajo para la consolidación
Tabla 8.12 Balance general consolidado
Tabla 8.13 Balance general de matriz antes de la compra
Tabla 8.14 Situación financiera de subsidiaria
antes de la consolidación
Tabla 8.15 Registros contables Caso 1
Tabla 8.16 Balance general ante de consolidación
Tabla 8.17 Hoja de trabajo de consolidación
Tabla 8.18 Balance general consolidado
Tabla 8.19 Balance general matriz antes compra- caso 3
Tabla 8.20 Situación financiera de subsidiaria
antes venta - caso 3
Tabla 8.21 Registros contables - Caso 3.
Tabla 8.22 Balance general matriz caso 3
Tabla 8.23 Hoja de trabajo Caso 3.
Tabla 8.24 Balance general consolidado - Caso 3
Tabla 8.25 Balance general antes compra - Caso 4
Tabla 8.26 Situación financiera de subsidiaria antes de venta - Caso 4
Tabla 8.27 Resumen de la relación - Caso 4
Tabla 8.28 Movimientos - Caso 4.
Tabla 8.29 Balance general actualizado - Caso 4
Tabla 8.30 Hoja de trabajo - Caso 4.
Tabla 8.31 Balance general consolidado- Caso 4
Tabla 8.32 Situación financiera previa de matriz - Caso 5 5
Tabla 8.33 Situación financiera de subsidiaria antes de venta - Caso 5
Tabla 8.34 Distribución del patrimonio de subsidiaria-caso 5
Tabla 8.35 Movimientos-caso 5.
Tabla 8.36 Balance General actualizado matriz-caso 5
Tabla 8.37 Hoja de trabajo - caso 5
Tabla 8.38 Balance general consolidado - Caso 5
Tabla 8.39 Balance general previo Matriz - caso 6
Tabla 8.40 Situación financiera de subsidiaria - caso 6
Tabla 8.41 Distribución del patrimonio de subsidiaria-caso 6
Tabla 8.42 Registro de la inversión, caso 6
Tabla 8.43 Balance general actualizado - Caso 6
Tabla 8.44 Hoja de trabajo caso 6.
Tabla 8.45 Balance general consolidado Caso 6
Tabla 8.46 Estado de situación financiera Caso 7.
Tabla 8.47 Distribución del patrimonio de
subsidiaria- Caso 7
Tabla 8.48 Registro de la inversión -Caso 7
Tabla 8.49 Balance general actualizado-Caso 7
Tabla 8.50 Hoja de trabajo-Caso 7.
Tabla 8.51 Balance general consolidado - Caso 7.
Tabla 8.52 Balance General previo de la matriz - Caso 8.
Tabla 8.53 Situación financiera de la subsidiaria - Caso 8.
Tabla 8.54 Distribución del patrimonio de subsidiaria- Caso 8
Tabla 8.55 Movimientos - Caso 8.
Tabla 8.56 Balance general matriz - actualizado-Caso 8
Tabla 8.57 Hoja de trabajo - Caso 8
Tabla 8.58 Balance general consolidado caso 8.
Tabla 8.59 Cuadro comparativo
Tabla 8.60 Dinámica de la cuenta "Sucursal - cuenta corriente
Tabla 8.61 Dinámica de la cuenta "Principal - cuenta corriente
Tabla 8.62 Reporte de los gastos en la caja chica
Tabla 8.63 Registro de libros en la sucursal y en la principal
Tabla 8.64 Mayorización en la sucursal
Tabla 8.65 Registro del cierre de libros Ejemplo 8.2
Tabla 8.66 Estado de los resultados de sucursal. Ejemplo 8.2.
Tabla 8.67 Estado de Situación de sucursal Ejemplo 8.2.
Tabla 8.68 Balance comprobación principal - Ejemplo 8.2
Tabla 8.69 Estado de resultados de principal Ejemplo 8.2
Tabla 8.70 Estado de situación de principal Ejemplo 8.2
Tabla 8.71 Hoja de trabajo para combinación Ejemplo 8.2
Tabla 8.72 Estados de resultados combinados Ejemplo 8.2
Tabla 8.73 Estados de situación combinados Ejemplo 8.2.
Tabla 8.74 Diario general de cierre en la principal Ejemplo 8.2
Tabla 8.75 Libro diario ejemplo 8.3
Tabla 8.76 Libro diario Ejemplo 8.4
978-958-778-668-2
Contabilidad de costos