Auditoria interna.
Juan Ramón Santillana
- 3ra Ed.
- México Pearson Educación 2013
- 264 pág 20 x 25.5 cm
CAPÍTULO I. LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA 1. Antecedentes y evolución 1.2 Naturaleza de la auditoría interna Naturaleza Concepto. Propósito Alcance ¿Por qué una organización debe contar con auditoría interna? 1.3 Coordinación entre auditoría interna y auditoría externa. Intereses primarios de auditoría interna y de auditoría externa Intereses secundarios interrelacionados. Coordinación de esfuerzos de auditoría 14 Coordinación con otros auditores internos Con auditores internos de la oficina matriz .. Con auditores internos de compañías afiliadas Con auditores internos de organizaciones con las que se tienen relaciones de negocio 1.5 Organizaciones de auditores internos. The Institute of Internal Auditors. The Institute of Internal Auditors Research Foundation.... Instituto Mexicano de Auditores Internos. 1.6 La auditoría interna en el sector público federal mexicano. Un poco de historia para entender el presente. En el sector privado se puede hacer todo, menos lo que la ley prohíbe. En el sector público se puede hacer sólo lo que la ley permite. 1.7 Programas de certificación. Auditor interno certificado (Certified Internal AuditorCA) Certificación en autoevaluación en control Auditor certificado en servicios financieros Auditor certificado en auditoría gubernamental.... Certificación en aseguramiento de la administración de riesgos.... Preguntas de repaso Investigaciones por realizar para ampliar y reforzar el conocimiento.... Desarrollo de casos prácticos. CAPÍTULO 2 NORMATIVIDAD 2.1 Introducción Guías de observancia obligatoria (Mandatory Guidance)..... 2.2 Definición de auditoría interna (Definition of internal auditing) 2.3 Código de ética (Code of Ethics) Definición.... DE LA AUDITORÍA INTERNA Introducción.. Aplicabilidad y obligatoriedad del Código de ética Principios Reglas de conducta 2.4 Normas internacionales para la práctica profesional de la auditoría interna (International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing).... Introducción. Normas sobre atributos Normas sobre desempeño Glosario aplicable a las guías de observancia obligatoria. Guías fuertemente recomendadas (Strongly Recommended Guidance). 2.5 Documentos de posicionamiento (Position Papers) 2.6 Guías de apoyo para la práctica de la auditoría interna (Practice Advisories). 2.7 Guías para la práctica de la auditoría interna (Practice Guides) Guías para la práctica (Practice Guides-PG) Guías generales relacionadas con la tecnología de la información (Global Technology Audit Guides-PG GTAG)..... Guías para la evaluación de riesgos de la tecnología de la información (Guides to the Assessment of IT Risk-PG GAIT) Preguntas de repaso Investigaciones por realizar para ampliar y reforzar el conocimiento Desarrollo de casos prácticos CAPÍTUL0 3 ESTRUCTURA Y ADMINISTRACIÓN DE LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA 3.1 Ubicación de la función de auditoría interna. 3.2 Factores que influyen en la estructura y dimensión de la función de auditoría interna. 3.3 Administración de la función de auditoría interna 3.4 Recursos humanos. Estructura de la función de auditoría interna. Capacitación y entrenamiento. 3.5 Evaluación Evaluación de la función de auditoría interna. Evaluación del desempeño del personal de auditoría interna. 3.6 El archivo de auditoría interna. Preguntas de repaso. Investigaciones por realizar para ampliar y reforzar el conocimiento.... Desarrollo de casos prácticos. CAPÍTULO 4 COMITÉ DE AUDITORÍA 4.1 Antecedentes. 4.2 El comité de auditoría. Definición. Objetivos .. Importancia. Beneficios 4.3 Estructura del comité de auditoría Participación de la dirección general del consejo de administración. Participación de directores de áreas operativas Participación del auditor externo Participación del director de auditoría interna como coordinador del comité de auditoría. Participación de especialistas en el comité de auditoría.. 44 El comité de auditoría en operación Funciones específicas del comité de auditoría. Actividades Relación con la función de auditoría interna Servicios que la función de auditoría interna puede proporcionar al comité de auditoría 4.5 El comité de auditoría y el código de mejores prácticas corporativas 4.6 Situación actual de los comités de auditoría Apéndice lI. Apéndice 2. Ley del mercado de valores Preguntas de repaso.. Investigaciones por realizar para ampliar y reforzar el conocimiento. Desarrollo de casos práctico. CAPÍTULO5 METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA INTERNA 5.1 Planeación del trabajo Plan anual de trabajo de la función de auditoría interna.. Planeación de una intervención de auditoría interna.. 5.2 Levantamiento de información 5.3 Documentación de auditoría. Papeles de trabajo... 5.4 Aplicación de pruebas de auditoría para examinar la información. 5.5 Evaluación de la información 5.6 Control de hallazgos y observaciones de auditoría . 5.7 Comunicación de resultados 5.8 Monitoreo y seguimiento Preguntas de repaso Investigaciones por realizar para ampliar y reforzar el conocimiento. Desarrollo de casos prácticos CAPÍTULO 6 EL INFORME DE AUDITORÍA INTERNA 6.1 Estructura del informe Estructuración interna Estructuración externa. Estructura básica. Propuesta Resumen del informe.. 6.2 Redacción. Claridad. Precisión o corrección. Concisión. Sencillez. . Adecuación Cortesía Originalidad. Preguntas de repaso.. Investigaciones por realizar para ampliar y reforzar el conocimiento. Desarrollo de casos prácticos CAPÍTULO 7 SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO DE LA CONFIABILIDAD E INTEGRIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERACIONAL 7.1 Ciclos de información Preámbulo Información financiera Información operacional Información administrativa. 7.2 El sistema de contabilidad 7.3 Objetivos de la información Contable/financiera y ejemplos de información operacional 7.4 Servicios de aseguramiento de la confiabilidad e integridad de la información financiera y operacional Preámbulo Importancia. Examen de información contable/financiera y operacional Ajustes y reclasificaciones. Ampliación al alcance de los servicios de aseguramiento de la confiabilidad e integridad de la información financiera y operacional Preguntas de repaso. Investigaciones por realizar para ampliar y reforzar el conocimiento. Desarrollo de casos prácticos .. CAPÍTULO 8 TENDENCIAS DE LA AUDITORÍA INTERNA 8.1 Estado de la auditoría interna a 201| 8.2 Tendencias de la auditoría interna Preguntas de repaso.. Investigaciones por realizar para ampliar y reforzar el conocimiento. Desarrollo de casos prácticos Bibliografía. Disposiciones jurídicas..