40620nam a22001937a 4500 OSt 20250407085837.0 230411b |||||||| |||| 00| 0 eng d 978-958-778-668-2 B-ISTTENA ESP Contabilidad General. Con base en las normas internacionales de información financiera. Pedro Zapata Sánchez 9a Ed. Colombia Alpha Editorial/Alfaomega Colombiana S.A. 2021 549 Pág. 28x21,5 cm CONTENIDO LISTA DE ILUSTRACIONES LISTA DE TABLAS PROLOGO AGRADECIMIENTOS MENSAJE DEL AUTOR PRESENTACIÓN NOVENA EDICIÓN LOS COLEBAS OPINAN SOBRE EL LIBRO CAPÍTULO 1 LA EMPRESA, FUNDAMENTOS Y PROCESO CONTABLE 1.1 La Contabilidad y la profesión contable 1.2 La empresa 1.3 Las operaciones y los documentos fuente 1.4 Operaciones económicas y necesidad de registro usando cuentas contables 15 Marco conceptual y ecuación contable 1.6 Proceso contable: reconocimiento y registros 17 Ajustes contables 1.8 Estados financieros básicos 19 Clausura del ciclo de operaciones y cierre contable 1.10. Enunciado de las operaciones CAPÍTULO 2. ANÁLISIS DEL ACTIVO CORRIENTE 2.1 Propósitos del balance general 2.2 Criterios para agrupar cuentas del Estado de situación financiera (balance general 2.3 Análisis de las cuentas del activo corriente 2.4 Reconocimiento del activo corriente 2.5. Mercaderías (inventarios disponibles para la venta 2.6 Contabilidad de los inventarios y los tributos 2.7 Mercaderías: otros casos de estudio 2.8 Exigible empresarial: como instrumento financiero del activo 2.9 Inversiones en títulos-valor: instrumentos financieros activos CAPÍTULO 3. ANÁLISIS DEL ACTIVO NO CORRIENTE 3.1 Activos fijos tangibles (propiedad, planta, equipo) y activos intangibles 3.2 Cómputo del costo a valor histórico 3.3 Depreciaciones y amortizaciones 3-4 Revaluación y deterioro de activos fijos 3.5 Activos diferidos y otros no corrientes 3.6 Antecedentes del arrendamiento CAPÍTULO 4. PASIVO Y PATRIMONIO 4.1 Reconocimiento de los pasivos 4.2 Pasivos corrientes o a corto plazo 4.3 Pasivos no corrientes o de largo plazo 4.4 Patrimonio empresarial 4.5 Ejercicio integral 4.6 Liquidación de Sociedades mercantiles CAPÍTULO 5. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL IERI 5.1 Estado de resultados integrales 3.2 Importancia del Estado de resultados integrales 5.3 Ingresos o rentas INIC181 5.4 Gastos 5.5 Apropiaciones de utilidades 54 Otros resultados integrales (OR) 5-7 Cierre de cuentas 5.8 Ejemple integrador CAPÍTULO 6. ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Y GANANCIAS ACUMULADAS 6.1 Origen de los negocios y del capital 6.2 Resultados económicos de la gestión y otros resultados 6.3 Estado de cambios en el patrimonio 6.4 Estado de resultados y ganancias acumuladas para PYMES 6.5 Información a revelar 6.6 Interrelación de los estados financieros CAPÍTULO 7. PLANIFICACIÓN, GESTIÓN Y CONTABILIDAD DEL EFECTIVO 7.1 Administración eficaz del efectivo 7.2 Políticas, normas y prácticas para salvaguardar la integridad del efectivo 7.3 Tamaño del efective 7.4 Inversiones financieras inmediatas y temporales 75 El financiamiento: fuentes y costo financiero 7.6 Cuánto cuesta usar el dinero prestado 77 Dinero electrónico y virtual 7.8 dinero virtual o criptomonedas 79 Planificación financiera 7.10 Esquema presupuestario: un enfoque contable 7.11 Presupuestos de operación 7.12 La contabilidad del efectivo 713 Estado de flujo del efectivo (EFEI 7.14 Introducción al análisis de estados financieros CAPÍTULO 8, ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS Y CONSOLIDADOS 8.1. Combinaciones de negocios 8.2 Consolidación de estados financieros 8.3 Relación de la oficina principal con las sucursales y agencias 8.4 Aspectos tributarios en combinación de negocios, en las relaciones matriz-subsidiarias y principal-sucursales-agencias CAPÍTULO 9. NOTAS ACLARATORIAS A ESTADOS FINANCIEROS INDICE GLOSARIO DE SIGLAS LISTA DE ILUSTRACIONES ILUSTRACIÓN 1.1 Contenido de la factura ILUSTRACIÓN 1.2 Nota de venta ILUSTRACIÓN 1.3 Comprobante de retención de impuestos ILUSTRACIÓN 1.4 Formato nota débito ILUSTRACIÓN 1.5 Transacción comercial ILUSTRACIÓN 1.6 Representación gráfica de la cuenta ILUSTRACIÓN 1.7 Ciclo económico contable ILUSTRACIÓN 1.8 El proceso contable ILUSTRACIÓN 2.1 Elementos del Control Interno ILUSTRACIÓN 2.2 Procedimiento de arqueo ILUSTRACIÓN 2.3 Flujo de conciliación bancaria ILUSTRACIÓN 2.4 Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico ILUSTRACIÓN 2.5 Tributos ILUSTRACIÓN 2.6 Clasificaciones de las inversiones ILUSTRACIÓN 2.7 Medición de los activos financieros ILUSTRACIÓN 2.8 Valorar los instrumentos financieros activos. ILUSTRACIÓN 2.9 Métodos para el cálculo de incobrables ILUSTRACIÓN 2.10 Clasificación que determina la medida de los activos financieros ILUSTRACIÓN 2.11 Información básica sobre los bonos estatales ILUSTRACIÓN 3.1 Propiedad, planta, equipo e intangibles ILUSTRACIÓN 3.2 Clasificación de los bienes según su evidencia física ILUSTRACIÓN 3.3 Componentes de costo ILUSTRACIÓN 3.4 Enajenación del activo no corriente dispuesto a la venta ILUSTRACIÓN 3.5 Resumen de normas del contrato de leasing ILUSTRACIÓN 3.6 Funcionamiento del Leasing ILUSTRACIÓN 4.1 Sueldos devengados y no pagados ILUSTRACIÓN 4.2 Tipos de constitución de empresas ILUSTRACIÓN 5.1 Metodología NIIF 15 ILUSTRACIÓN 5.2 Proceso para aplicar costeo ABC ILUSTRACIÓN 6.1 Relación entre los procesos contables y los estados financieros ILUSTRACIÓN 7.1 ¿Cómo abrir una cuenta y hacer pagos desde la billetera móvil? ILUSTRACIÓN 7.2 Ciclo del efectivo ILUSTRACIÓN 7.3 Esquema presupuestario. Un enfoque contable ILUSTRACIÓN 7.4 Proceso de análisis de estados financieros ILUSTRACIÓN 8.1 Relación matriz - subsidiaria LISTA DE TABLAS Tabla 1.1 Clasificación de empresas por su tamaño Tabla 1.2 Clasificación de los documentos Tabla 1.3 Plazos de autorización para comprobantes de venta Tabla 1.4 Personificación de las cuentas Tabla 1.5 Plan general de cuentas, empresa de servicios Tabla 1.6 Listado de las NIIF-NIC Tabla 1.7 Reconocimiento Ejemplo 1.4 Tabla 1.8 Reconocimiento, ejemplo 1.5 Tabla 1.9 Reconocimiento ejemplo 1.6 Tabla 1.10 Formato de libro diario Tabla 1.11 Formato de asiento contable Tabla 1.12 Formato de asiento simple Tabla 1.13 Formato de asiento compuesto Tabla 1.14 Formato de asiento mixto Tabla 1.15 Afectación por aplicación de la partida doble Tabla 1.16 Libro diario Ejemplo 1.7 Tabla 1.17 Libro diario Ejemplo 1.8 Tabla 1.18 Libro diario Ejemplo 1.9 Tabla 1.19 Representación de cuenta contable en formato T Tabla 1.20 Libro mayor en formato a un folio Tabla 1.21 Ejemplo 1.10 Formato en T Tabla 1.22 Formato en T Ejemplo 1.11 Tabla 1.23 Ejemplo 1.12 Tabla 1.24 Libros mayor principal y libro mayor auxiliar Tabla 1.25 Formato balance de comprobación Tabla 1.26 Ajuste por provisión Ejemplo 1.13 Tabla 1.27 Ajuste ejemplo 1.14 Tabla 1.28 Recuperación de cuentas Ejemplo 1.15. Tabla 1.29 Ajustes por consumo Ejemplo 1.16 Tabla 1.30 Cobros anticipados Ejemplo 1.17 Tabla 1.31 Ajuste luego 1er. mes arrendatario Tabla 1.32 Ajuste luego 1er. Mes Tabla 1.33 Ajustes por obligaciones acumuladas Ejemplo 1.18.1 Tabla 1.34 Ajustes por obligaciones acumuladas Ejemplo 1.19 Tabla 1.35 Ajustes por depreciación anual Tabla 1.36 Ajuste por depreciación anual Ejemplo 1.20 Tabla 1.37 Vida útil según SRI de activos fijos Tabla 1.38 Ajuste por amortización anual Ejemplo 1.21 Tabla 1.39 Registro venta de servicios Ejemplo 1.22 Tabla 1.40 Compra de un terreno Ejemplo 1.23 Tabla 1.41 Ajuste por error en cantidad Tabla 1.42 Registro de faltante en caja Ejemplo 1.24 Tabla 1.43 Formato balance de comprobación Tabla 1.44 Estado de resultados integrales Tabla 1.45 Balance general horizontal Tabla 1.46 Balance general sentido vertical Tabla 1.47 Cierre de cuentas de ingreso Tabla 1.48 Cierre de cuentas gastos y costos Tabla 1.49 Cierre de cuentas Tabla 1.50 Cierre de cuentas (2) Tabla 1.51 Registro de destino de utilidad del ejercicio Tabla 1.52 Reconocimiento de las operaciones Ejemplo 1.10 Tabla 1.53 Libro diario folio 1 Ejemplo 1.10 Tabla 1.54 Libro diario folio 2 Ejemplo 1.10 Tabla 1.55 Libro mayor ejemplo 1.10A Tabla 1.56 Libro mayor Ejemplo 1.10.10 Tabla 1.57 - Balance de comprobación ejemplo 1.10.10 Tabla 1.58 Estado de Resultados Ejemplo 1.10 Tabla 1.59 Estado de situación o balance general Ejemplo 1.10 Tabla 2.1 Esquema del Balance bajo criterio liquidez Tabla 2.2 Esquema balance bajo criterio materialidad Tabla 2.3 Cuentas de activo corriente Tabla 2.4 Dinámica de cuenta caja general Tabla 2.5 Dinámica de caja chica Tabla 2.6 Registro de creación de caja chica Tabla 2.7 Registro de gastos con caja chica Tabla 2.8 Registro de disminución de caja chica Tabla 2.9 Registro de aumento de caja chica Tabla 2.10 Modelo de arqueo de caja Tabla 2.11 Ejemplo de arqueo Tabla 2.12 Ejemplo de certificado contable Tabla 2.13 Ejemplo de novedades comunicadas Tabla 2.14 Acta de arqueo de caja Tabla 2.15 Registro de novedades en arqueo Tabla 2.16 Dinámica de cuenta Bancos Tabla 2.17 Estado de cuenta bancaria Tabla 2.18 Libro auxiliar de bancos Tabla 2.19 Cédula de conciliación bancaria Tabla 2.20 Registro de revocatoria de cheques Tabla 2.21 Registro de descongelamiento de revocatoria Tabla 2.22 Registro y control de novedades de conciliación Tabla 2.23 Registro en moneda extranjera Tabla 2.24 Conversión de euros a moneda local Tabla 2.25 Conversión de euros a moneda local [2] Tabla 2.26 Dinámica de cuenta Inventario de mercaderías Tabla 2.27 Valoración de compra de inventarios Tabla 2.28 Registro de compras y transporte Tabla 2.29 Registro de compras Ejemplo 2.2 Tabla 2.30 Aplicación del ejemplo 2.3 Tabla 2.31 Asignación de transporte y estibaje Tabla 2.32 Asignación del costo del seguro Tabla 2.33 Registro de compras y otros conceptos atribuibles Tabla 2.34 Diseño de Kardex Tabla 2.35 Kárdex método promedio ponderado Tabla 2.36 Kárdex método PEPS Tabla 2.37 Registro comparativo de los métodos Tabla 2.38 Dinámica de cuenta ventas Tabla 2.39 Dinámica de la cuenta Costo de ventas Tabla 2.40 Registro del ejemplo 2.5. Tabla 2.41 Enunciado del ejemplo Tabla 2.42 Registro de varias operaciones ejemplo 2.6 Tabla 2.43 Movimientos en el Kárdex Artículo A Tabla 2.44 Movimientos en el Kardex Artículo B Tabla 2.45 Movimientos en el Kardex FIFO Artículo A Tabla 2.46 Movimientos en el Kárdex FIFO Artículo B. Tabla 2.47 Relación costo-utilidad-inventario final Tabla 2.48 Ventajas del sistema permanente Tabla 2.49 Registro del inventario inicial Tabla 2.50 Registro de las ventas Tabla 2.51 Registro de venta a crédito Tabla 2.52 Registro de devolución en ventas Tabla 2.53 Registro de compra de mercaderías Tabla 2.54 Compra a crédito Tabla 2.55 Devolución en compras Tabla 2.56 Registro de transporte en compras Tabla 2.57 Fórmula del costo de ventas Tabla 2.58 Registro por el método costo de ventas Tabla 2.59 Registro por el método diferencia de inventarios Tabla 2.60 Ventajas y desventajas del sistema de cuenta múltiple Tabla 2.61 Detalle de inventario final Tabla 2.62 Comparativo entre costos y VNR Tabla 2.63 Registro pérdida en valoración de inventarios Tabla 2.64 Sistema permanente - Tratamiento del IVA Tabla 2.65 Síntesis de retención del impuesto a la renta Tabla 2.66 Síntesis de porcentajes de retención del IVA Tabla 2.67 Registro de operaciones de Cía. Éxito Total ejemplo 2.8 Tabla 2.68 Registro Compra a crédito 180 días. Tabla 2.69 Modelo de la nota aclaratoria Tabla 2.70 Registro en libros del comitente Tabla 2.71 Registro de pagos realizados por el comisionista por cuenta del comitente Tabla 2.72 Registro por parte del comitente Tabla 2.73 Registro de venta de mercaderías consignada Tabla 2.74 Registro de conocimiento de compra Tabla 2.75 Registro de la venta al costo de mercaderías Tabla 2.76 Registro de venta al comisionista Tabla 2.77 Costo de las mercaderías facturadas Tabla 2.78 Reporte de las ventas Tabla 2.79 Reporte del consignatario Tabla 2.80 Registro del pago comisiones Tabla 2.81 Registro en el libro del consignatario Tabla 2.82 Estado de resultados integrales Tabla 2.83 Estado de resultados integrales de comisionista o de consignatario Tabla 2.84 Registro en los libros del comitente Tabla 2.85 Reporte de ventas del comisionista Tabla 2.86 Estado de resultados del comitente Tabla 2.87 Registro en libros del consignatario Tabla 2.88 Registros en libros del comitente Tabla 2.89 Registro en libros del comisionista Tabla 2.90 Reporte de ventas (Consignatario) Tabla 2.91 Guía parcial para asignar costos Tabla 2.92 Registro de los pagos realizados en proceso de importación Tabla 2.93 Cédula de liquidación de la importación Tabla 2.94 Parámetros para asignar costos a liquidación de importaciones Tabla 2.95 Registro de ajuste para transferir a la cuenta mercaderías Tabla 2.96 Registro de ajuste que permite reducir el valor de libros Tabla 2.97 Datos de las mercaderías importadas Tabla 2.98 Desarrollo de la fórmula VNR Tabla 2.99 Diferencia entre el saldo contable y el valor razonable Tabla 2.100 Registros de sobrantes y faltantes de mercaderías Tabla 2.101 Registro de cargo por faltantes Tabla 2.102 Registros que se sustentan en el acta de levantamiento físico Tabla 2.103 Diferencia de precios Tabla 2.104 Partidas de inversiones financieras Tabla 2.105 Dinámica de Cuentas por cobrar a clientes Tabla 2.106 Registro de cuentas por cobrar a clientes ejemplo 2.11 Tabla 2.107 Registro de cuentas por cobrar. Ejemplo 2.12 Tabla 2.108 Dinámica de la cuenta Anticipos y préstamos de remuneraciones Tabla 2.109 Dinámica de anticipos de dividendos y préstamos a accionistas Tabla 2.110 Dinámica de préstamos de mutuo a compañías relacionadas Tabla 2.111 Dinámica de Anticipos a proveedores y prepagos Tabla 2.112 Dinámica de Impuestos y retenciones en la fuente del IVA y del IR Tabla 2.113 Tabla explícita o implícita de pagos graduales Tabla 2.114 Flujo del dinero futuro a una tasa de interés efectivo Tabla 2.115 Registro deterioro en la cartera del cliente Tabla 2.116 Registro de provisión para incobrables Tabla 2.117 Costo amortizado de cuentas por cobrar Tabla 2.118 Formato para calcular por el método de antigüedad Tabla 2.119 Formato para calcular por el método estadístico Tabla 2.120 Registro de ejemplo 2.14 Tabla 2.121 Detalle de cuentas por cobrar a clientes Tabla 2.122 Cálculo de incobrables Tabla 2.123 Cédula de antigüedad de saldos Tabla 2.124 Registros modelos para la provisión, eliminación y recuperación de incobrables Tabla 2.125 Registro de los intereses por mora Tabla 2.126 Productos para colocar recursos Tabla 2.127 Rendimiento de las inversiones financieras Tabla 2.128 Inversiones financieras temporales Tabla 2.129 Inversiones financieras permanentes o de largo plazo Tabla 2.130 Tipos de inversión Tabla 2.131 Colocación de una póliza de acumulación a 90 días Tabla 2.132 Registro de cancelación o renovación de inversiones Ejemplo 2.17 Tabla 2.133 Registro colocación de un depósito a plazo fijo Tabla 2.134 Para cancelar o renovar depósito a plazo fijo Tabla 2.135 Registro Colocación de un certificado de inversión ejemplo 2.20 Tabla 2.136 Registro redención de la inversión Tabla 2.137 Registro de Compra y cancelación de deuda Tabla 2.138 Registro de Venta del aval, dentro del período ejemplo 2.23 Tabla 2.139 Registro de Inversión financiera ejemplo 2.24 Tabla 2.140 Registro de venta de cédulas y reconocimiento de interés Tabla 2.141 Cobro los cupones semestrales de intereses ejemplo 2.26 Tabla 2.142 Registro de interés por cédulas, ejemplo 2.27 Tabla 2.143 Registro de cobro de cupones de interés, ejemplo 2.28 Tabla 2.144 Registro inversión sobre la par, ejemplo 2.29 Tabla 2.145 Registro de cobro de cupones, ejemplo 2.30 Tabla 2.146 Registrar la adquisición de bonos a valor inferior al nominal Tabla 2.147 Registro de intereses devengados, ejemplo 2.31 Tabla 2.148 Registro de cobro de inversiones, ejemplo 2.3 Tabla 2.149 Registro de cobro de bonos e intereses Tabla 2.150 Registro por adquisición de acciones a valor nominal, ejemplo 2.32 Tabla 2.151 Registro por adquisición de acciones, ejemplo 2.33 Tabla 2.152 Anotación por dividendos ganados, ejemplo 2.34 Tabla 2.153 Registro de la cobranza y recepción de acciones nuevas Tabla 2.154 Recepción de acciones nuevas por dividendos declarados Tabla 2.155 Registro compra de paquete accionario, ejemplo 2.35 Tabla 2.156 Registro de ajuste al valor patrimonial, ejemplo 2.35 Tabla 2.157 Registro de la utilidad asociada, ejemplo 2.36 Tabla 2.158 Registro de ajuste a la valoración del V P P. ejemplo 2.37 Tabla 2.159 Registro compra de paquete accionario del 60%. Ejemplo 2.38 Tabla 2.160 Registro de ajuste por valoración de inversión, ejemplo 2.38 Tabla 2.161 Registro de refrendación y comisiones, ejemplo 2.39 Tabla 2.162 Registro de cobro de intereses, ejemplo 2.39 191 Tabla 2.163 Formas de ajustar el valor de los instrumentos financieros activos Tabla 2.164 Formato de registro de provisión protección inversiones Tabla 2.165 Formato de registro de utilidades retenidas Tabla 2.166 Registro de pérdida cotización de inversiones financieras Tabla 2.167 Registro de utilidades retenidas, ejemplo 2.40 Tabla 2.168 Balance ahora la medición del valor comparada Tabla 2.169 Selección de valoración de Instrumentos financieros, ejemplo 2.41 Tabla 2.170 Selección de valoración apropiada de acciones, ejemplo 2.42 Tabla 2.171 Registro de valoración apropiada de acciones, ejemplo 2.42 Tabla 3.1 Listado de activos fijos Tabla 3.2 Valoración de activos fijos Tabla 3.3 Registro de importación, ejemplo: 3.1 Tabla 3.4 Registro del activo fijo importado Tabla 3.5 Registrar el costo del activo fijo fabricado, ejemplo 3.2 Tabla 3.6 Inversiones para construir una bodega Tabla 3.7 El registro, mientras la construcción esté en curso Tabla 3.8 Registro contable para indicar el uso efectivo del inmueble Tabla 3.9 Registro de donación Tabla 3.10 Desembolsos para desarrollar un programa específico Tabla 3.11 Registro sistemático y sostenido durante el período de desembolsos Tabla 3.12 Reclasificar cuentas y reconocer el intangible 2 Tabla 3.13 Pagos para mantener y operar las computadoras Tabla 3.14 Registro varios desembolsos Tabla 3.15 Listado de pagos efectuados respecto de un edificio Tabla 3.16 Varios gastos relacionados con los activos fijos de la empresa Tabla 3.17 Varios desembolsos capitalizables Tabla 3.18 Registro de depreciación método de línea recta Tabla 3.19 Registro de la depreciación por el método de unidades producidas, ejemplo 3.8 Tabla 3.20 Método acelerado o suma de dígitos Tabla 3.21 Depreciación del ejemplo 3.10 Tabla 3.22 Registro de la depreciación del ejemplo 3.10 Tabla 3.23 Registro de amortización de los programas computacionales Tabla 3.24 Registro del ejemplo 3.11 Tabla 3.25 Porcentajes de depreciación según LRTI Tabla 3.26 Cuadro comparativo de tres métodos para ejemplo 3.12 Tabla 3.27 Registro la depreciación, ejemplo 3.12 Tabla 3.28 Anotación para venta de activos fijos Tabla 3.29 Registro de la depreciación del ejemplo 3.13 Tabla 3.30 Reclasificación del bien del activo corriente del ejemplo 3.13 Tabla 3.31 Registro de venta a valor neto en los libros Tabla 3.32 Registro de venta del vehículo con la utilidad, ejemplo 3.13 Tabla 3.33 Registro canje y la pérdida en la negociación del ejemplo 3.13 Tabla 3.34 Registro de canje con utilidad Tabla 3.35 Registro de canje y la pérdida en la negociación Tabla 3.36 Registro de la donación del ejemplo 3.15 Tabla 3.37 Registro de la donación al sector privado, ejemplo 3.15 Tabla 3.38 Registro de la destrucción Tabla 3.39 Revaluación de maquinaria según ejemplo 3.17 Tabla 3.40 Revaluación de un edificio, según ejemplo 3.18 Tabla 3.41 Ventajas y desventajas de revalorizar Tabla 3.42 Registro tipo de la destrucción de activos fijos Tabla 3.43 Recuperación del valor del activo Tabla 3.44 Registro de nuevo valor, ejemplo 3.19 Tabla 3.45 Registro de nuevo valor, ejemplo 3.20 Tabla 3.46 Registro de depreciación en línea recta, del ejemplo 3.21 Tabla 3.47 Registro de depreciación, ejemplo 3.22 Tabla 3.48 Registro de la baja del activo. Ejemplo 3.22 Tabla 3.49 Registro de concesión de la propiedad, ejemplo 3.23 Tabla 3.50 Descubrimiento de reservas existentes, ejemplo 3.24 Tabla 3.51 Cuadro de diferencias: depreciación, deterioro y agotamiento Tabla 3.52 Registro del ejemplo 3.25 Tabla 3.53 Cuadro resumen comparativo Tabla 3.54 Aspecto legal del arrendamiento financiero Tabla 3.55 Aspectos tributarios del leasing Tabla 3.56 Aspectos financieros y económicos del leasing Tabla 3.57 Registro del Ejemplo 3.26. Tabla 3.58 Registro de pagos en libros del arrendatario Tabla 3.59 Registro de operaciones del leasing Tabla 3.60 Cuotas de amortización de leasing Tabla 3.61. Registro de arrendamiento Ejemplo 3.28 Tabla 3.62 Registro de opción de compra Tabla 3.63 Registro cuando el arrendador no decide comprar Tabla 3.64 Amortización de varios períodos Tabla 3.65 Registro pagos de leasing varios períodos, ejemplo 3.29 Tabla 3.66 Activación del bien arrendado Ejemplo lo 3.28 Tabla 4.1 Presentación de los activos corrientes Tabla 4.2 Dinámica de la cuenta Remuneraciones por pagar Tabla 4.3 Ingresos de los trabajadores Tabla 4.4 Descuentos y retenciones en la fuente Tabla 4.5 Beneficios y pérdidas Tabla 4.6 Registro de obligaciones laborales Tabla 4.7 Calendario aproximado de los pasivos laborales Tabla 4.8 Impuestos, tasas y contribuciones Tabla 4.9 Registro compras de mercaderías Ejemplo 4.1 Ejemplo 4.1 Tabla 4.10 Para registrar la venta de mercaderías. Tabla 4.11 Para registrar compras Ejemplo 4.2 Tabla 4.12 Para registrar la venta de mercaderías. Ejemplo 4.2 Tabla 4.13 Datos de la transacción para ejemplo 4.3 Tabla 4.14 Datos de la transacción para ejemplo 4.3 (2) Tabla 4.15 Liquidación del IVA para ejemplo 4.3 Tabla 4.16 Para registrar la declaración del IVA Tabla 4.17 Tarifas de impuesto a la renta 2015 Tabla 4.18 Cálculo el IR causado Tabla 4.19 Para registrar las provisiones Tabla 4.20 Cédula de conciliación tributaria. Ejemplo 4.5 261 Tabla 4.21 Para registrar las provisiones Tabla 4.22 Pasivos reconocidos del ejemplo 4.5 Tabla 4.23 Las tarifas que siguen vigentes al 2019. Grupo l Tabla 4.24 Tarifas vigentes al 2019. Grupo II Tabla 4.25 Tarifas vigentes al 2019. Grupo III Tabla 4.26 Tarifas vigentes al 2019. Grupo IV Tabla 4.27 Tarifas al Grupo V Tabla 4.28 Asignación de precio ex fábrica Tabla 4.29 Cálculo de impuestos y el precio de venta para ejemplo 4.6 Tabla 4.30 Comprobación del valor sugerido Tabla 4.31 Cálculo del ICE Tabla 4.32 Cálculo del IVA Tabla 4.33 Registro del ejemplo 4.8 Tabla 4.34 Cálculo para el ejemplo 4.9 Tabla 4.35 Cálculo para ejemplo 4.9 (2) Tabla 4.36 Registro para ejemplo 4.9 Tabla 4.37 Cálculo para ejemplo 4.10 Tabla 4.38 Registro para ejemplo 4.10 Tabla 4.39 Cuadro guía para retención del IVA en 2020 Tabla 4.40 Ingresos del trabajo en relación de dependencia gravados con IR Tabla 4.41 Operaciones entre contribuyente especiales (CE) y contribuyentes ordinarios (CO) Tabla 4.42 Operaciones entre contribuyentes ordinarios Tabla 4.43 Operaciones entre una sociedad y PN Tabla 4.44 Operaciones entre dos (CO) del ejemplo 4.14 Tabla 4.45 Unidad de nóminas para el ejemplo 4.15 Tabla 4.46 Unidad de nóminas para el ejemplo 4.15 Tabla 4.47 Registro Impuestos retenidos Tabla 4.48 Resumen de obligaciones de agente de retención Tabla 4.49 Dinámica de la cuenta préstamos bancarios Tabla 4.50 Registro de préstamos con firmas, ejemplo 4.16 Tabla 4.51 Registro cancela préstamo con firmas, ejemplo 4.16 Tabla 4.52 Para registrar préstamo sobre firmas, ejemplo 4.17 Tabla 4.53 Registro pago parcial, ejemplo 4.17 Tabla 4.54 Dinámica de la cuenta Proveedores por pagar Tabla 4.55 Registro del ejemplo 4.18 Tabla 4.56 Registro del contrato de mutuo, ejemplo 4.19 Tabla 4.57 Registro de cancelación del préstamo de mutuo, ejemplo 4.20 Dinámica de la cuenta Hipotecas por pagar Tabla 4.58 Tabla 4.59 Dinámica de cuenta Obligaciones largo plazo Tabla 4.60 Cuadro de amortización de cuota variable, ejemplo 4.21 Tabla 4.61 Registro del préstamo, ejemplo 4.21 Tabla 4.62 Registro pago de la primera cuota, ejemplo 4.21 Tabla 4.63 Cuadro de amortización cuota fija Tabla 4.64 Registro del ejemplo 4.22 Tabla 4.65 Diferencia entre pasivos reales y provisiones Tabla 4.66 Registro de la provisión Tabla 4.67 Para registrar la provisión del ejemplo 4.23 Tabla 4.68 Registro del ejemplo 4.23 Tabla 4.69 Regla para valoración de instrumentos financieros Tabla 4.70 Registro del préstamo, ejemplo 4.24 Tabla 4.71 Amortización de la deuda Tabla 4.72 Para registrar los desembolsos, ejemplo 4.24 Tabla 4.73 Presentación de costo amortizado Tabla 4.74 Registro de la emisión y colocación de obligaciones, ejemplo 4.25 Tabla 4.75 Cuadro de amortización de obligaciones Tabla 4.76 Cuadro de costo efectivo de cada cuota semestral Tabla 4.77 Registro pago primer desembolso, ejemplo 4.25 Tabla 4.78 Dinámica de cuenta capital individual Tabla 4.79 Registros de movimiento del capital individual Tabla 4.80 Dinámica de la cuenta retiros personales Tabla 4.81 Registros de movimiento de retiros personales Tabla 4.82 Modelo del registro del capital social Tabla 4.83 Modelo del registro de retiro de capital social Tabla 4.84 Modelo de registro de utilidades retenidas Tabla 4.85 Modelo registro de cierre de cuenta personal de retiros Tabla 4.86 Opción 1 de reparto de utilidades Tabla 4.87 Opción 2 de reparto de utilidades Tabla 4.88 Opción 3 de reparto de utilidades Tabla 4.89 Modelo de registro de autorización de acciones Tabla 4.90 Modelo de registro de suscripción de acciones Tabla 4.91 Modelo de registro del cobro y regulación del capital autorizado Tabla 4.92 Modelo de registro de la emisión de participaciones Tabla 4.93 Modelo de registro por la suscripción de participaciones Tabla 4.94 Modelo de registro para integrar el capital Tabla 4.95 Modelo de registro de destino utilidades por decisiones de JGA Tabla 4.96 Cuadro de pago dividendo acción, ejemplo 4.26 A Tabla 4.98 Lista de suscripción de acciones Tabla 4.97 Registro pago de dividendos ejemplo 4.26A Tabla 4.99 Registro de las acciones emitidas, ejemplo 4.26 Tabla 4.100 Registro de decisiones de Junta de accionistas, ejemplo 4.26 Tabla 4.101 Registro de integración de capital, ejemplo 4.26 Tabla 4.102 Registro de la impresión de acciones, ejemplo 4.26 Tabla 4.103 Estado de situación financiera, ejemplo 4.26 Tabla 4.104 Registro de nuevas acciones Tabla 4.105 Registro de pago de dividendos Tabla 4.106 Reparto de utilidades del ejemplo 4.29 Tabla 4.107 Registro de la decisión de la JGA, ejemplo 4.29 Tabla 4.108 Situación financiera al 15/03, ejemplo 4.29 Tabla 4.109 Registro de Reservas de capital, ejemplo 4.30 Tabla 4.110 Situación del patrimonial, ejemplo 4.30 Tabla 4.111 Registro de compra de acciones de propia emisión, ejemplo 4.30 Tabla 4.112 Nueva situación patrimonial Tabla 4.113 Nueva situación patrimonio, ejemplo 4.30 Tabla 4.114 Registro de decisión de JGA respecto a utilidades Tabla 4.115 Situación del Patrimonio al 15/03, ejemplo 4.30 Tabla 4.116 Características de las reservas de capital Tabla 4.117 Registro de las reservas legales Tabla 4.118 Registro de reservas estatutarias Tabla 4.119 Registro de la reserva facultativa Tabla 4.120 Registro modelo de revaluación y donación en activos fijos Tabla 4.121 Resumen de roles de pagos y provisiones Tabla 4.122 Registro del movimiento, ejemplo 4.5 Tabla 4.123 Registro de integración capital y reservas, ejemplo 4.5 Tabla 4.124 Presentación en el estado situación, sector patrimonio Tabla 4.125 Registro del balance previo a la liquidación 31 Tabla 4.126 Registro de movimientos en período de liquidación Tabla 4.127 Balance de liquidación total, previa al proceso divisorio Tabla 4.128 Balance de liquidación total, previa al proceso divisorio (2) Tabla 4.129 Registro de la división efectiva del remanente Tabla 5.1 Estado de resultados integrales Tabla 5.2 Clasificación de cuentas de ingresos Tabla 5.3 Registro de ingresos con afectación de activos y pasivos Tabla 5.4 Registro de un bien facturado Tabla 5.5 Registro de primera cuota y mantenimiento Tabla 5.6 Registro de desembolsos Tabla 5.7 Fijación de precio Tabla 5.8 Determinación del costo de ventas Tabla 5.9 Fijación de precio Tabla 5.10 Registro de gastos Tabla 5.11 Registro de prepagados Tabla 5.12 Registro de gasto de publicidad y sueldos Tabla 5.13 Listado de Gastos Tabla 5.14 Registro de gastos de la empresa según objeto Tabla 5.15 Clasificación del gasto según función Tabla 5.16 Datos del ejemplo 5.7 Tabla 5.17 Criterios de distribución del ejemplo 5.7 Tabla 5.18 Valoración y registro de gastos de actividades 35 Tabla 5.19 Mapa de actividades de empresa Tabla 5.20 Actividades seleccionadas Tabla 5.21 Datos estadísticos necesarios Tabla 5.22 Lista de gastos de enero Tabla 5.23 Identificación de los inductores del gasto Tabla 5.24 Resultado de la asignación del gasto a las actividades Tabla 5.25 Estado de resultado por actividades Tabla 5.26 Beneficios y prestaciones sociales vigentes en el 2019 Tabla 5.27 Datos para elaborar roles de pago y de provisión Tabla 5.28 Rol de pagos elaborado para el ejemplo 5.10 3 Tabla 5.29 Rol de provisiones elaborado para ejemplo 5.10 Tabla 5.30 Cálculos de IR causados y retenidos, ejemplo 5.12 Tabla 5.31 Pagos y retenciones al trabajador del ejemplo 5.13 Tabla 5.32 Registro del gasto por remuneraciones, ejemplo 5.13 Tabla 5.33 Dinámica del Gasto de comisiones Tabla 5.34 Cuadro de valor de comisiones Tabla 5.35 Dinámica de la cuenta Gasto viáticos y subsistencias Tabla 5.36 Registro de viáticos, ejemplo 5.15 Tabla 5.37 Dinámica de la cuenta Gastos por seguros Tabla 5.38 Dinámica de la cuenta Gastos por impuestos, tasas y contribuciones Tabla 5.39 Dinámica de la cuenta Gastos por honorarios Tabla 5.40 Dinámica de la cuenta Gasto por depreciación Tabla 5.41 Dinámica de la cuenta Gasto de publicidad y propaganda Tabla 5.42 Registro de pago por publicidad, ejemplo 5.16 Tabla 5.43 Registro de ajuste del ejemplo 5.16 Tabla 5.44 Dinámica de la cuenta Gasto por cuentas incobrables Tabla 5.45 Dinámica de la cuenta Intereses y descuentos 35 Tabla 5.46 Registro cancelación préstamo de mutuo, ejemplo 5.17 Tabla 5.47 Registro del gasto por descuentos, ejemplo 5.18 Tabla 5.48 Registro de beneficio por descuentos, ejemplo 5.18 Tabla 5.49 Cuadro de asignación de gastos comunes Tabla 5.50 Estado de resultados integrales Tabla 5.51 Estadísticas actualizadas del personal, ejemplo 5.20 Tabla 5.52 Rol de pagos de 10% de utilidades, ejemplo 5.20 Tabla 5.53 Rol de pagos de 5% de utilidades, ejemplo 5.20 Tabla 5.54 Registro de pago por participación, ejemplo 5.20 Tabla 5.55 Cédula de conciliación tributaria, ejemplo 5.21 Tabla 5.56 Registro, de no acogerse a la reinversión de utilidades, ejemplo 5.21 Tabla 5.57 Registro, si se acogen a la reinversión de utilidades, ejemplo 5.21 Tabla 5.58 Estado de resultados integrales, ejemplo 5.21 Tabla 5.59 Tarifas para calcular el IR 2019, personas naturales Tabla 5.60 Cálculo definitivo de conciliación Tabla 5.61 Ingresos y gastos para ejemplo 5.23. Tabla 5.62 Registro de cierre para ejemplo 5.23. Tabla 5.63 Registro de gastos operacionales del ejercicio 5.24. Tabla 5.64 Balance de comprobación ajustado, ejemplo 5.8 Tabla 5.65 Estado de resultados integrales Tabla 5.66 Balance general ejemplo 5.8 Tabla 6.1 Estado de resultados integral, empresa modelo Tabla 6.2 Cálculo de depreciación para el ejemplo 6.1 Tabla 6.3 Cálculo de vida útil restante para el ejemplo 6.2 Tabla 6.4 Registro de indemnización del ejemplo 6.3 Tabla 6.5 Registro de retención por garantía del ejemplo 6.4 Tabla 6.6 Registro de reconocimiento de ingresos de años pasados Tabla 6.7 Estado de cambios en el patrimonio- matriz horizontal Tabla 6.8 Estado de cambios en el patrimonio-matriz vertical Tabla 6.9 Datos para preparar el informe horizontal Tabla 6.10 Registro de las decisiones de la Junta de socios, ejemplo 6.6 Tabla 6.11 Presentación horizontal del estado de Cambios Tabla 6.12 Registro de decisiones de la Junta del ejemplo 6.7 Tabla 6.13 Presentación vertical del estado de cambios Tabla 6.14 Registros de operaciones del ejemplo 6.8 Tabla 6.15 Estado de cambios en el patrimonio Tabla 6.16 Formato vertical del estado de ganancias acumuladas Tabla 6.17 Formato horizontal del estado de ganancias acumuladas Tabla 6.18 Estado de Ganancias acumuladas para el ejemplo 6.9 Tabla 6.19 Cálculo de participación de los trabajadores para Ejemplo 6.9 Tabla 6.20 Estado de ganancias acumuladas para Ejemplo 6.9 Tabla 7.1 Listado de productos de inversión Tabla 7.2 Clasificación de los préstamos bancarios Tabla 7.3 Tarifas (costos) de manejo dinero electrónico Tabla 7.4 Cantidades pronosticadas Tabla 7.5 Cédula de cantidades por adquirir Tabla 7.6 Presupuesto de precios Tabla 7.7 Cédula presupuestaria de compras Tabla 7.8 Anexo costo de ventas Tabla 7.9 Lista de gastos para armar el presupuesto Tabla 7.10 Cédula presupuestaria de gastos Tabla 7.11 Cédula presupuesto de activos fijos Tabla 7.12 Cédula de presupuesto de caja Tabla 7.13 Cédula de presupuesto de caja - Modelo alternativo Tabla 7.14 Estado de resultados proforma Tabla 7.15 Balance general histórico inicial Tabla 7.16 Balance general proforma Tabla 7.17 Estado de resultados proforma Tabla 7.18 Balance general proforma Tabla 7.19 Presupuesto de ventas primer trimestre Tabla 7.20 Presupuesto para materiales Tabla 7.21 Presupuesto de compra materiales Tabla 7.22 Presupuesto de gastos Tabla 7.23 Presupuesto de inversiones Tabla 7.24 Formato de presupuesto de caja Tabla 7.25 Estado de resultados proforma Tabla 7.26 Balance general proforma Tabla 7.27 Registro de ingresos en efectivo Tabla 7.28 Registro de recepción de dinero a nombre de terceros Tabla 7.29 Registro por desembolso Tabla 7.30 Registro de abono de cuentas pendientes Tabla 7.31 Registro de pago anticipado Tabla 7.32 Registro de garantías Tabla 7.33 Registro por pago de valores retenidos Tabla 7.34 Registro por fondos congelados Tabla 7.35 Registro de cheques revocados Tabla 7.37 Registro de sobregiros Tabla 7.36 Registro cuando se levanta el congelamiento Tabla 7.38 Registro por pago en euros Tabla 7.39 Conversión de euros a dólares Tabla 7.40 Conversión de euros a dólares, opción 2 Tabla 7.41 Transacciones y movimientos del efectivo Tabla 7.42 Tabla de fuentes y usos de efectivo Tabla 7.43 Hechos originales y derivados en las cuentas 481 Tabla 7.44 Método directo de flujo del efectivo Tabla 7.45 Método directo de flujo del efectivo Sector D. Anexo Tabla 7.46 Estado de Resultados ejemplo 7.8 Tabla 7.47 - Estado de Situación ejemplo 7.8 Tabla 7.48 Auxiliar bancos ejemplo 7.8 Tabla 7.49A Estado de flujo de efectivo Tabla 7.49B Estado de flujo de efectivo Tabla 7.49C Estado de flujo de efectivo Tabla 7.49D Estado de flujo de efectivo Tabla 7.49E Estado de flujo de efectivo Tabla 7.49F Estado de flujo de efectivo Tabla 7.49G Estado de flujo de efectivo Tabla 7.50 Estado de flujo del efectivo Tabla 7.51 Continuación de la tabla 7.50 Tabla 7.52 Estado de resultados integrales Tabla 7.53 Estado de Situación financiera Tabla 7.54 Estado de Flujo del efectivo Tabla 7.55 Comparativo de similitudes entre presupuesto caja y Estado de flujo Tabla 7.56 Comparativo de diferencias entre presupuesto caja y Estado de flujo (2) Tabla 7.57 Estado de Resultados para análisis vertical 473 Tabla 7.58 Estado de situación financiera, para análisis horizontal Tabla 7.59 Estado de resultados Integral Tabla 7.60 Estado de Situación del ejemplo 7.10 Tabla 8.1 Primer momento del ejemplo 8.1 Tabla 8.2 Valoración de activos del ejemplo 8.1 Tabla 8.3 Ejercicio 8.1. Segundo momento Tabla 8.4 Hoja de trabajo de ejemplo 8.1. Tabla 8.5 Situación financiera ejercicio 8.1 Tabla 8.6 Asiento contable en la matriz Tabla 8.7 Balance general no consolidado-matriz caso 1 45 Tabla 8.8 Situación financiera de subsidiaria antes de consolidación caso 1 Tabla 8.9 Registros contables Caso 1 Tabla 8.10 Balance no consolidado Tabla 8.11 Hoja de trabajo para la consolidación Tabla 8.12 Balance general consolidado Tabla 8.13 Balance general de matriz antes de la compra Tabla 8.14 Situación financiera de subsidiaria antes de la consolidación Tabla 8.15 Registros contables Caso 1 Tabla 8.16 Balance general ante de consolidación Tabla 8.17 Hoja de trabajo de consolidación Tabla 8.18 Balance general consolidado Tabla 8.19 Balance general matriz antes compra- caso 3 Tabla 8.20 Situación financiera de subsidiaria antes venta - caso 3 Tabla 8.21 Registros contables - Caso 3. Tabla 8.22 Balance general matriz caso 3 Tabla 8.23 Hoja de trabajo Caso 3. Tabla 8.24 Balance general consolidado - Caso 3 Tabla 8.25 Balance general antes compra - Caso 4 Tabla 8.26 Situación financiera de subsidiaria antes de venta - Caso 4 Tabla 8.27 Resumen de la relación - Caso 4 Tabla 8.28 Movimientos - Caso 4. Tabla 8.29 Balance general actualizado - Caso 4 Tabla 8.30 Hoja de trabajo - Caso 4. Tabla 8.31 Balance general consolidado- Caso 4 Tabla 8.32 Situación financiera previa de matriz - Caso 5 5 Tabla 8.33 Situación financiera de subsidiaria antes de venta - Caso 5 Tabla 8.34 Distribución del patrimonio de subsidiaria-caso 5 Tabla 8.35 Movimientos-caso 5. Tabla 8.36 Balance General actualizado matriz-caso 5 Tabla 8.37 Hoja de trabajo - caso 5 Tabla 8.38 Balance general consolidado - Caso 5 Tabla 8.39 Balance general previo Matriz - caso 6 Tabla 8.40 Situación financiera de subsidiaria - caso 6 Tabla 8.41 Distribución del patrimonio de subsidiaria-caso 6 Tabla 8.42 Registro de la inversión, caso 6 Tabla 8.43 Balance general actualizado - Caso 6 Tabla 8.44 Hoja de trabajo caso 6. Tabla 8.45 Balance general consolidado Caso 6 Tabla 8.46 Estado de situación financiera Caso 7. Tabla 8.47 Distribución del patrimonio de subsidiaria- Caso 7 Tabla 8.48 Registro de la inversión -Caso 7 Tabla 8.49 Balance general actualizado-Caso 7 Tabla 8.50 Hoja de trabajo-Caso 7. Tabla 8.51 Balance general consolidado - Caso 7. Tabla 8.52 Balance General previo de la matriz - Caso 8. Tabla 8.53 Situación financiera de la subsidiaria - Caso 8. Tabla 8.54 Distribución del patrimonio de subsidiaria- Caso 8 Tabla 8.55 Movimientos - Caso 8. Tabla 8.56 Balance general matriz - actualizado-Caso 8 Tabla 8.57 Hoja de trabajo - Caso 8 Tabla 8.58 Balance general consolidado caso 8. Tabla 8.59 Cuadro comparativo Tabla 8.60 Dinámica de la cuenta "Sucursal - cuenta corriente Tabla 8.61 Dinámica de la cuenta "Principal - cuenta corriente Tabla 8.62 Reporte de los gastos en la caja chica Tabla 8.63 Registro de libros en la sucursal y en la principal Tabla 8.64 Mayorización en la sucursal Tabla 8.65 Registro del cierre de libros Ejemplo 8.2 Tabla 8.66 Estado de los resultados de sucursal. Ejemplo 8.2. Tabla 8.67 Estado de Situación de sucursal Ejemplo 8.2. Tabla 8.68 Balance comprobación principal - Ejemplo 8.2 Tabla 8.69 Estado de resultados de principal Ejemplo 8.2 Tabla 8.70 Estado de situación de principal Ejemplo 8.2 Tabla 8.71 Hoja de trabajo para combinación Ejemplo 8.2 Tabla 8.72 Estados de resultados combinados Ejemplo 8.2 Tabla 8.73 Estados de situación combinados Ejemplo 8.2. Tabla 8.74 Diario general de cierre en la principal Ejemplo 8.2 Tabla 8.75 Libro diario ejemplo 8.3 Tabla 8.76 Libro diario Ejemplo 8.4 Contabilidad de costos B-ISTTENA BOOK 11/04/2023 Rosa Alvarado 07/07/2023 970 970 BISTT 2023-04-04 DONACIÓN ISTT-ADM-0256 ISTT-ADM-0256 Eje. 1/2 55.00 BOOK BISTT 2023-04-04 DONACIÓN ISTT-ADM-0284 ISTT-ADM-0284 Eje. 2/2 55.00 BOOK